Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто платит транспортный налог в россии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Буквально на днях в оживленном обсуждении я имел неосторожность обмолвиться, что в России имеются регионы с полным отсутствием налогов для старых авто. Недоверчивый народ, разумеется, затребовал доказательств — а жаль, так как я сделал такой вывод благодаря одному бортжурналу со старым москвичом 401. Владелец сего динозавра не платил налоги и похвастался, что его область это дозволяет.
Если вы не направили уведомление в налоговый орган согласно вышеуказанных требований, то вы будете признаны налогоплательщиком как лицо, на которое ТС не зарегистрировано.
Содержание:
На что не начисляется транспортный налог
Это: герои СССР и России, кавалеры ордена Славы, участники Войны и других боевых действий, инвалиды первой и второй категории, узники концлагерей во времена ВОВ, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк», участники испытаний ядерного оружия, родители и усыновители в многодетной семье (один из взрослых), родитель ребёнка-инвалида.
В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.
Категория граждан, обязанных уплачивать автомобильный налог, указана в статье 357 Налогового кодекса РФ.
Расчет суммы к уплате транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.
В случае, когда уплаченный налог оказался больше, чем плата, тогда льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер внесенной платы.
Рассмотрим далее основные категории граждан — налогоплательщиков транспортного налога, которые не освобождаются от обязательного ежегодного сбора.
Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.
За что платится транспортный налог?
Так, региональные законы должны ориентироваться на ст. 363.1 НК РФ, которая предусматривает, что плательщики – организации должны предоставить декларацию до 1 февраля, что означает – власти не могут назначить срок уплаты ТН ранее этой даты, зато могут установить его позже, например, на 1 марта или 1 апреля.
СПРАВКА. Для предоставления льготы заявитель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить паспорт, а также документ, подтверждающий возможность получения льготы. Привилегия действует только на одну единицу транспорта.
Для автомашин, мощностью от 250 л. с. и «возрастом» не более 5 лет с момента выпуска, коэффициент составляет 150 руб. за 1 л. с. Для такого же автомобиля, «возраста» 5 – 10 лет включительно с момента выпуска, ставка составит уже 112,5 руб. за 1 л. с. Ну а налог на машину, с момента выпуска которой прошло больше 10 лет, будет рассчитываться по ставке 75 руб. за 1 л. с.
ВНИМАНИЕ. Владелец транспортного средства совершает налоговые выплаты с момента постановки ТС на учёт в ГИБДД. Дата совершения сделки купли-продажи не играет никакой роли.
Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц.
Еще одна категория лиц, не являющаяся льготниками, но полностью освобождающаяся от выплаты налога, по крайней мере, на время – граждане, у которых угнали автомобиль. Поскольку, по сути, после угона средства передвижения, хозяева не могут его использовать, и налог платить не за что.
Прошу обратить внимание — в некоторых регионах, даже несмотря на «скидку» по налогу на старые авто, цена за 1 л.с. все равно выше, чем в других, где льгот нет, но 1 л.с. стоит очень дешево. Я просто привожу список, в котором показаны субъекты РФ, предлагающих льготы за наличие авто определенного возраста или мощности.
При условии, что пакет подаваемых для освобождения от уплаты налога документов дополнится справкой о проводимом в настоящем времени расследовании и поиске автомобиля, вас наискорейшим образом освободят от выплат вплоть до разрешения вопроса.
Льготы предоставляются лицам, в собственности которых находится автомобиль, мощностью до 150 л. с., отечественного производства и до 1990 (включительно) года выпуска.
Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики.
КБК для уплаты транспортного налога
Отчетными периодами для уплаты авансовых платежей признаются I, II и III кварталы календарного года. Как правило, суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
И самая животрепещущая тема — как учитывается стоимость бензина при подсчёте транспортного налога. Когда его включать в стоимость?
Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн.
Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.
В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль?
Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).
В том случае, если вы являетесь собственником автомобиля, на который зарегистрировано право собственности, но фактически право владения и распоряжения этим транспортным средством вы передали по доверенности другому лицу, и если эта передача произошла до 30 июля 2002 года, то есть до момента публикации в «Российской газете» Закона № 110-ФЗ от 24 июля 2002 г., то обязанность по уведомлению налогового органа по месту жительства об этой передаче лежит на вас как на собственнике. Вы должны подать уведомление, в котором необходимо отразить следующие данные:
- Указать свои данные как заявителя, на которого зарегистрирован автомобиль;
- Указать данные транспортного средства;
- Указать данные лица, которому вы передали транспортное средство по доверенности;
- Представить доверенность с указанием всех переданных по ней прав на транспортное средство;
- Если доверенность оформлена у нотариуса – указать данные нотариуса.
Произвести оплату можно онлайн через интернет-банкинг или с помощью личного посещения любого отделения Сбербанка.
Категории льготников по транспортному налогу. Какие документы нужно предоставить для получения освобождения от выплаты? Освобождение от выплат по налогу на транспорт для пенсионеров.
При условии, что указанный показатель намного или даже немного превышает искомую границу, расчет налога на транспорт будет производиться исходя из разницы имеющейся мощности и льготного количества «лошадей».
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога в 2018 году остался таким же, как и в 2017 — 182 1 06 04012 02 1000 110.
Сумма налога в году, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Нет, транспортный налог не отменен. Неизвестно откуда пошла информация об отмене, которую активно обсуждают в Интернете, но ФСН неоднократно выступала с разъяснениями, что закон № 436-ФЗ никаким образом не отменяет налог на автомобиль. В этом законе лишь указано о списании безнадёжной к взысканию задолженности.
Порядок расчета транспортного налога
Если же владелец транспортного средства, на имя которого она оформлено, до 29 июля 2002 года оформил доверенность на право владения и распоряжения автомобилем на другое лицо и передал ему свое транспортное средство, то согласно НК РФ (ч. 2 ст. 357) плательщиком транспортного налога признается указанное в доверенности лицо.
Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.
Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.
Оплата налога на автомобиль должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). К примеру, транспортный налог за 2018 год должен быть уплачен до 1-го декабря 2019 года.
Не забывайте и о том, что сотрудники почтамта могут потерять вашу квитанцию. Тогда придётся вновь обратиться в ФНС.
Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.
Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.
Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель.
Не все средства передвижения признаются транспортом, облагаемым транспортным налогом. Этот вопрос подробно рассматривается в ст. 358 НК РФ. Так, транспортным налогом облагаются только следующие виды транспорта:
- Автомобили, кроме указанных в пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ исключений, в число которых входят специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили и легковые автомобили, полученные через органы соцзащиты, с условием, что мощность их двигателя не превышает 100 л.с., то есть 73,55 кВт;
- Мотоциклы и мотороллеры;
- Автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу, за исключением указанных в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ тракторов, машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных машин для перевозки птицы, машин для ветеринарной помощи, молоковозов, скотовозов и машин для технического обслуживания, если они используются при сельхозработах, для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированы на товаропроизводителей в сельском хозяйстве;
- Воздушные суда, в том числе самолеты и вертолеты, за исключением самолетов и вертолетов санитарной авиации и медицинской службы;
- Яхты, теплоходы, парусные суда и катера, моторные лодки, гидроциклы и буксируемые суда, за исключением моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 л.с. и весельных лодок (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ), а также промысловых речных и морских судов (пп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ). Кроме того, транспортный налог не предусмотрен для пассажирских и грузовых судов, в том числе морских, речных и воздушных, если они находятся в собственности на праве хозяйственного ведения или оперативного управления у ИП с основным видом деятельности – осуществление перевозок (грузовых и пассажирских). Также в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 358 НК РФ не облагаются транспортным налогом суда, имеющие регистрацию в Международном реестре судов РФ;
- Снегоходы и мотосани.