Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл при работе вахтами в снг». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговая ставка зависит от того является ли иностранный работник налоговым резидентом РФ или нет. Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников на территории РФ и за ее пределами, равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эта же ставка распространяется и на доходы получаемые некоторыми нерезидентами (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).
Содержание:
Спорные вопросы возникают в части возникновения объекта налогообложения НДФЛ
Оплату расходов по проезду к месту работы можно рассматривать как компенсацию затрат, связанную с исполнением трудовых обязанносте й ст. 164 ТК РФ . Она обязательна для работодателя:
- в части «пункт сбора — вахта» — в силу нормативного акт а п. 2.5 Основных положений; ст. 423 ТК РФ ;
- в части «дом — пункт сбора» либо «дом — вахта» — в силу локального нормативного акта, коллективного или трудового договора.
Следовательно, выплаты, производимые лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению НДФЛ в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором без ограничения.
Согласно ст. 302 ТК РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Сотрудник добирался до вахтового поселка собственным транспортном автомобилем, можно ли принять в расходы по налогу на прибыль его чеки потраченные на бензин?
На зарплату всех привлеченных из-за границы работников, кроме высококвалифицированных специалистов, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование: пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и от производственного травматизма (по классу профессионального риска).
Пункт 3 ст. 217 Кодекса содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, которые освобождены от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Трудового кодекса РФ определен перечень гарантий и компенсаций лицам, работающим вахтовым методом. Данный перечень является закрытым. Оплата проезда сотрудников от места их постоянного жительства до места проведения вахтовых работ и обратно данной нормой не предусмотрена.
Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году
Деньги вместо отдыха Из аудитории поступил вопрос: можно ли по просьбе работника заменить ему междувахтовый отдых денежной компенсацией? Такой нормы в законе нет. Трудовой кодекс РФ предусматривает замену денежной компенсацией только ежегодного оплачиваемого отпуска.
Оплата работодателем в таких случаях проезда работника от места нахождения организации (пункта сбора) до места выполнения работ производится в связи с выполнением работниками трудовых обязанностей.
Как указывается в рассматриваемом письме, организация приобретает работникам, выполняющим работы вахтовым методом, проездные билеты для проезда от места жительства (пункта сбора) до места работы и обратно.
Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!
Из чего складывается дорога на вахту
Да можно. Расходы по доставку сотрудника к месту вахтового поселка учитывайте при расчете налога на прибыль. 2.Да, будет.
Период, включающий время выполнения работ на объекте при вахтовом методе и время междусменного отдыха, называется вахтой. По общему правилу продолжительность вахты не должна превышать одного месяца. И лишь в исключительных случаях на отдельных объектах работодатель вправе увеличить продолжительность вахты до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Исключение составляют случаи, предусмотренные международными договорами об избежании двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ). Например, с доходов от использования авторских прав, полученных гражданами Украины, удержите НДФЛ по ставке 10 процентов (ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины от 8 февраля 1995 г.).
Работодатель может и не создавать вахтовый поселок. Тогда на основании соответствующих гражданско-правовых договоров (например, договоров аренды) он оплачивает проживание вахтовиков в общежитиях или других жилых помещениях, принадлежащих сторонней организации.
В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со следующего в котором уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.
При этом дополнительные гарантии и компенсации указанным лицам могут предусматриваться законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами исходя из финансовых возможностей соответствующих субъектов РФ, органов местного самоуправления и работодателей.
Как определить статус налогоплательщика
Перейдем к проблеме начисления страховых взносов на стоимость проезда работников до места работы (вахты) и обратно.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 217 НК РФ.
В Минфине полагают, что оплата работодателем проживания вахтовых работников в вахтовых поселках по своему характеру аналогична возмещению расходов работников по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками.
НДФЛ по иностранцам, работающим по патентам
Вместе с тем в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Так, в частности, наличие пункта сбора при осуществлении деятельности вахтовым методом может определяться производственной необходимостью или спецификой работы организации. При этом по прибытии в место сбора считается, что работник фактически приступает к исполнению своих трудовых обязанностей, подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка.
В соответствии с абз. 9 п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
II. Налог на прибыль. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть: 1) расходы по доставке работников на вахту; 2) арендные платежи за койко-места; 3) надбавки, выплачиваемые работникам? III.
Налогообложение надбавки страховыми взносами
Вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам, подлежат обложению страховыми взносами. Исключение составляют суммы компенсаций в форме надбавки, предоставляемых вахтовым работникам.
Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.
Вопрос от бухгалтера: «Нужно ли при определении статуса сотрудника (резидент или нерезидент) учитывать дни его нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом?
Нередко работы вахтовым методом осуществляются в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. В этом случае организация должна определять календарное время пребывания работников на данных территориях для представления гарантий и компенсаций, предусмотренных в ст. 302 ТК РФ.
Работодатели используют надбавку для покрытия расходов, но не должны осуществлять выплаты без ограничения предельной величины.
Исходя из этого, если организация оплатит такие расходы, то независимо от применяемой системы налогообложения с компенсации нужно удержать НДФЛ.
Расходы по найму номера в гостинице, общежитии. Работодатель обязан создать вахтовые городки для проживания сотрудников.
Статья 164 ТК РФ позволяет работодателю компенсировать сотруднику расходы на проезд до вахты и обратно.
Размер и порядок выплаты надбавки за вахтовый метод работы у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
Спорные ситуации из практики
Например, в коллективном договоре можно прописать следующее: «Работодатель обязуется компенсировать стоимость проезда сотрудника от местожительства до места вахты (обратно) в размере фактически произведенных расходов на проезд железнодорожным транспортом кратчайшим путем в плацкартном вагоне поезда.
Компенсация расходов при несении вахты в форме надбавки выплачивается только лицам, допущенным законодательством к особому режиму труда. Ограничения действуют по отношению к несовершеннолетним, беременным, матерям-одиночкам с малолетними детьми и лицам, которым по состоянию здоровья противопоказан климат местности. Выплаты надбавки лицам с ограничениями несения вахты незаконны.
В письме отмечается, что оплату организацией, деятельность в которой осуществляется вахтовым методом, стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно могут признать их доходом в натуральной форме. При этом НДФЛ удерживается при условии того, что такие работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно.