Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты по гпд в расчете по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В силу действия норм подпункта 2 пункта 3 статьи 422 Кодекса в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат включению любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Как необходимо заполнить расчет по страховым взносам (РСВ) в случае осуществления выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)?
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.
Содержание:
Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх
Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России). Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу.
На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцом заполнения расчета страховых взносов, по аналогии с которым вы сможете заполнить расчет, представляемый в 2019 году.
Вознаграждение по гражданско-правовому договору включается в базу для исчисления взносов на ОПС и ОМС того календарного месяца, в котором оно начислено. В рассматриваемом случае это июль.
Специалисты фонда также отметили, что вознаграждения, начисленные в рамках договоров гражданско-правового характера, лишь тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие содержится в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Вопрос
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Суд установил, что физические лица работали вахтовым методом на объекте – строящемся жилом доме на 90 квартир. ЗАО компенсировало расходы на питание в столовой (два раза в день) и выплатило компенсацию за вахтовый характер работы. Документы были оформлены следующим образом. В договорах подряда указана стоимость работ, а перечень издержек подрядчика, размер и порядок их компенсации не установлены.
Поэтому отражайте выплаты по договорам ГПХ в расчете по страховым взносам в общем порядке. При этом обязательно включите такие выплаты в показатели строк 020 и 030 приложения 2 к разделу 1. Такие разъяснения дают сотрудники ФНС России.
Предметом ГПД являются определенные услуги, работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии.
Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС отражаются только те выплаты, которые признаются объектом обложения согласно ст.20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. К ним в т.ч. относятся и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ/оказание услуг, если по условиям договора заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования (п.22.19 Порядка), и данный показатель обязателен к заполнению.
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 420 НК РФ).
Как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году
Для начисления оплаты в справочнике необходимо выбрать позицию, соответствующую заключенному договору: 251 «По договору подряда» или 252 «По договору услуг», или другие.
Выплаты по ГПД отражаются в подразделах 1.1, 1.2 Приложения 1 к разд. 1, а также в подразделе 3.2 разд. 3 расчета по страховым взносам.
Так, исходя из положений статьи 2 Федерального закона № 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, граждане Российской Федерации, работающие по трудовым договорам, которые, соответственно, и являются застрахованными лицами.
Выплаты по ГПД отражаются в подразделах 1.1, 1.2 Приложения 1 к разд. 1, а также в подразделе 3.2 разд. 3 расчета по страховым взносам.
Круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определен статьёй 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон № 255-ФЗ).
Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию. А значит, и в ГПД не будет подобных условий.
Гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), может предусматривать любые формы расчетов между заказчиком и исполнителем: поэтапную, с выплатой аванса, по окончании работ (срока действия договора) и т. д. (п. 4 ст. 421 ГК РФ).
Организация 01.06.2018 заключила ГПД с физическим лицом на оказание услуг. Срок действия договора — до 31.07.2018.
В приложении 2 раздела 1 формы РСВ отражается база для взносов в ФСС и собственно сами начисленные взносы.
Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.
В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 разд. 3 не заполняется (п. 22.2 Порядка).
Теперь про страховые взносы. На сумму платы за обучение сотрудника не придется начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально.
Гарантированный минимум для клиента – две консультации в месяц. Сверх этого – по персональной договоренности с ООО «Центр Ф1».
Как я должна отразить эти суммы в расчете по страховым взносам, как учесть вознаграждение гражданину по ГПД?
Отчетными периодами по страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ). Не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган представляется расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование.
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 расчета по физическим лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, заполняются в общем порядке: выплаты включаются в показатели строк 030, а также строк 040 (при наличии необлагаемых сумм).
Вознаграждения иностранным гражданам, имеющим статус временно пребывающих, в соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами, если это прямо не предусмотрено федеральными законами о конкретных видах страхования.
Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию. А значит, и в соглашении не должно фигурировать подобных условий.
Одним из важнейших достоинств оформления отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе является возможность сокращения сумм начисляемых страховых взносов, а иногда и полное отсутствие необходимости их начисления.
Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх
Сотрудники по ГПД на оказание услуг/выполнение работ признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию и не признаются таковыми на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст.10 Закона от 29.11.2010 №326-ФЗ, ст.2 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).
Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым. Однако страховые взносы нужно начислять на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является:
- выполнение работ (оказание услуг);
- выполнение авторского заказа, передача авторских прав, предоставление прав использования произведений
Налогообложение услуг по перевозкам и транспортно–экспедиционных услуг (ТЭУ) в 2019 г. Документооборот.
Вознаграждения по ГПД, вне зависимости от предмета договора, не облагаются взносами по страхованию от временной нетрудоспособности или в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
В отличие от трудового соглашения такой договор вне зависимости от его предмета, статуса сторон и особых условий всегда имеет конечный срок действия и носит разовый характер.
Учитывая изложенное, в строке 180 подраздела 3.1 разд. 3 расчета по лицам, в отношении которых производились выплаты по гражданско-правовым договорам, следует указать признак «2» — не являются застрахованными лицами. При этом в строках 160, 170 подраздела 3.1 разд. 3 расчета необходимо указать признак «1» — является застрахованным лицом.