Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При продаже земли юрлицом выше кадастровой стоимости как с налогом на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Продажу таких земельных участков следует отразить в декларации по налогу на прибыль как реализацию прочего имущества (п. п. 6.1, 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
- по строке 014 Приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от продажи участка (без НДС) (п. 1 ст. 248 НК РФ);
- по строке 060 Приложения N 2 к листу 02 — цену его приобретения и расходы, связанные с его продажей. Если вы продаете участок, полученный в качестве вклада в уставный капитал, включите в эту строку стоимость участка, определенную при его внесении (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-03-06/1/28205).
Следовательно, если цена сделки сформирована юридическим лицом в соответствии с отчетом независимого оценщика, то успешное предъявление претензий налоговых органов в этом случае маловероятно.
Содержание:
Продажа земли ниже кадастровой стоимости налоговые последствия для ооо
Кадастровая стоимость в течение нескольких лет может меняться, и налоговый сбор высчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января года, в котором происходит продажа. Если кадастровая стоимость объекта до сих пор не определена, то налогооблагаемой суммой будет та, что значится в договоре.
Узнать кадастровую стоимость собственного участка можно на специализированных сайтах. Например, такую возможность предоставляет Росреестр, вносящий каждый участок в книгу учета и публичную карту. Справка о стоимости по кадастру выдается в течение 5 дней.
Так, резиденты выплачивают пошлину за продажу земли в размере 13 % от полученного дохода, для нерезидентов ставка составляет 30 %.
Возможна ли покупка и продажа ниже КС?
НК РФ не содержит определений ни термина ни понятия «кадастровая стоимость». Следовательно можно обратиться к отраслевому законодательству (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.
Но сейчас государством были приняты меры, позволяющие предотвратить скрытие доходов. Поэтому при расчете налога сравнивается продажная цена с кадастровой стоимостью. Налог определяется на основании самого высокого показателя.
В случае, если срок владения объектом на момент продажи превысит минимальный предельный срок, установленный в Налоговом кодексе РФ, налог уплачиваться не будет, представлять налоговую декларацию не придется.
Любой доход, который имеет гражданин, облагается налогом. Деньги, которые этот гражданин получает от продажи собственной недвижимости – тоже доход. Соответственно, будь то проданные участок, дача, дом, комната или квартира, согласно законодательству РФ это всё объекты, с которых необходимо платить налог.
ФЗ №382 является основным нормативным документом, на который должны ориентироваться люди при продаже своих квартир или домов. В ст. 2 данного закона регулируется процедура, на основании которой рассчитывается налог.
Например, если жилье принадлежит человеку дольше пяти лет или же продается по стоимости, которая ниже покупной цены объекта. Нередко граждане пытаются занизить в договоре стоимость своей квартиры, чтобы не уплачивать налог.
Придется уплачивать налог, рассчитывающийся с применением высокого поправочного коэффициента. Дополнительно налоговая инспекция может заинтересоваться данной сделкой и проверить покупателя, так как он может являться родственником продавца.
Продажа земли ниже кадастровой стоимости — последствия
Очень часто бывает, что сначала приобретается участок, а в течение нескольких последних лет на нем строится дом. При одновременной продаже дома и участка, налог будет высчитываться с каждого объекта отдельно с учетом срока владения каждым из них и их стоимости.
Важно Если вы уверены, что кадастровая стоимость вашего участка была завышена, у вас есть подтверждающие это документы и вы хотите сэкономить свои деньги на оплату налогов, стоит обратиться в специальные организации, занимающиеся представлением интересов в спорах о кадастровой стоимости.
Организация приобрела землю для перепродажи и отразила ее на счете 41 как товар. На счете 41 «Товары» отражена только покупная стоимость нескольких земельных участков, приобретенных у другой коммерческой организации для последующей продажи.
Уход от налогов рано или поздно раскроется, и нерадивому налогоплательщику придется заплатить все недоимки вместе со штрафами и пенями.
Организация приобрела землю для перепродажи и отразила ее на счете 41 как товар. На счете 41 «Товары» отражена только покупная стоимость нескольких земельных участков, приобретенных у другой коммерческой организации для последующей продажи.
По новым правилам, если собственник владеет недвижимостью непрерывно 5 лет, при её продаже он не платит налог с денег, полученных на руки. Ранее для этого достаточно было быть владельцем в течение 3-х лет.
Если продать объект по цене ниже кадастровой стоимости нет возможности, то, следует предпринять шаги по пересмотру показателя КС и её снижению до уровня рыночной.
Кадастровая стоимость — это сумма оценки земли, которая проводится сертифицированными организациями. Стоимость по кадастру зависит сразу от нескольких факторов:
- вид и предназначение земли,
- наличие социальной инфраструктуры,
- площадь участка,
- его расположение,
- количество участков на определенной территории.
Пишите заявление, пускай суд разбирается. Но можно поговорить с арендатором и по пытаться решить всё самостоятельно.
Риски при продаже земельного участка ниже кадастровой стоимости
I ФСО N 4 (утв. Приказом Минэкономразвития России от 22.10.2010 N 508)). В данном случае по договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя здание (п. 1 ст. 549, п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ).
Можно полагать, что сказанное справедливо и в налоговых целях – с точки зрения исключения претензий о занижении налогооблагаемого дохода.
Если продается жилье по более низкой стоимости, то такая сделка не приносит выгоды ни продавцу, ни покупателю.
В связи с этим возникли вопросы: должна ли организация платить имущественный налог от кадастровой стоимости на незавершенные объекты? Какие последствия могут быть, если продавать недвижимость по цене меньше, чем кадастровая стоимость?
Государство не ограничивает собственников в установлении цены при реализации собственного имущества, и сумму в договоре купли-продажи можно проставить любую. Но государство требует неукоснительного соблюдения некоторых правил, в том числе и уплаты налога на доходы физических лиц в полном объеме.
Или же рядом с жилым домом начинается крупномасштабное строительство, которое существенно уменьшает стоимость объекта. Причины неадекватной оценки могут быть разными.
При этом закон предусматривает определенные сроки владения имуществом, которое было реализовано. Пошлина уплачивается, если срок владения меньше, чем установлено законом.
Отражение операции по продаже недвижимости в декларации по налогу на прибыль зависит от того, чем она для вас является: основным средством, по которому начисляется амортизация, покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом.
Правовые риски Покупателя могут быть обусловлены возникновением оснований для признания сделки недействительной. В качестве факторов, которые могут породить такие риски, следует, в первую очередь, упомянуть нарушение закона или нарушение интересов конкретных лиц, например, собственников (или части собственников) юридического лица.
Если попробовать продать квартиру ниже кадастровой стоимости, то такая сделка может привлечь внимание налоговой полиции. Если махинации с налогами будут раскрыты, их придется оплатить в полной сумме вместе с пенями. Риск налоговой проверки увеличивается, если покупка недвижимости совершается за счет заемных средств банка.
Обращаем внимание, при продаже имущества в 2016 году для определения налоговой базы по НДФЛ следует сравнить стоимость проданного имущества, указанную в договоре купли-продажи, с расчетной величиной, равной произведению кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, на понижающий коэффициент 0,7.
Кадастровая стоимость: способ расчета Кадастровая стоимость — это сумма оценки земли, которая проводится сертифицированными организациями.
При продаже земли юрлицом выше кадастровой стоимости как с налогом на прибыль
Уплата госпошлины при этом не требуется, оплачивать услуги членов комиссии не нужно. При вынесении вердикта, не поддерживающего позицию заявителя, он может обратиться в суд. Для доказательства своей правоты он должен предоставить все необходимые документы.
Полезная юридическая информация по теме: «Реализация земельного участка налог на прибыль» с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.
Согласно п. 11 ст. 40 НК РФ при определении рыночных цен налоговые органы могут использовать официальные источники информации о рыночной цене и биржевых котировках. [b]3. Согласно п. 1 ст. 40 НК РФ бремя доказывания несоответствия цен, применяемых при оказании услуг либо при реализации товаров, рыночным ценам, возлагается на налоговый орган.[/b] Третий пункт самый важный. И очень в Вашу пользу.
При этом обязательство продавца передать здание покупателю считается исполненным (если иное не предусмотрено законом или договором) (п. 1 ст. 556 ГК РФ). Согласно п. 1 ст. 551 ГК РФ переход права собственности на здание по договору продажи недвижимости подлежит государственной регистрации.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Для того, чтобы определиться с кадастровой стоимостью определенной недвижимости, стоит воспользоваться одним из доступных способов: На сегодняшний день специалисты готовы предоставить огромнейшее количество вполне легальных и законных способов, с помощью которых можно будет минимизировать сумму налогов в процессе продажи какой-либо недвижимости.
Из этого «от обратного» делается вывод, что если сделка заключена между взаимозависимыми лицами, то ее условия нерыночные.