Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли сотрудник остаться в месте командировки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Однако с таким утверждением можно было поспорить. Аргументами в данном случае являются выводы ведомства, сделанные в тех же письмах, но в отношении налога на прибыль.
Средний заработок за время нахождения сотрудника в командировке (а также за дни нахождения в пути, в т. ч. за время вынужденной задержки) нужно сохранить за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п.
Размер возмещения работодатели определяют исходя из финансовых возможностей организации и вправе предусмотреть в своих локальных актах дифференцированный размер расходов для сотрудников, занимающих различные должности.
Содержание:
Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Вопрос Сотрудник по соглашению с Работодателем после окончания командировки остался в пункте направления на выходные (праздничные) дни по личным (семейным) обстоятельствам.
Повторимся, вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства по-прежнему в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условия транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Приведем в пример следующую ситуацию.
В положение о командировках образца 2019 года следует также отразить механизм компенсации сотрудникам, которые используют для осуществления служебной поездки личный автотранспорт. В этой ситуации срок командировки должен определяться на основании служебного письма, подписанного командированным работником после того, как он вернется в офис компании.
Работник задержался в командировке, особенности налогообложения
Если даты билетов не совпадают с датами в приказе о командировке и вы обнаружили это по возвращении сотрудника из поездки, когда проверяли авансовый отчет и прилагаемые к нему документы, в таком случае вам необходимо заручиться согласием руководителя. Например, можно составить приказ об оплате проезда в даты, отличные от дат в приказе о командировке.
А вот если сразу после окончания командировки сотрудник уходит в отпуск, который он проводит в месте командирования, у работника возникает натуральный доход в виде оплаты организацией-работодателем проезда от места проведения свободного времени до места работы. В таком случае стоимость обратного билета следует включить в НДФЛ-базу.
Выходные дни, как и нерабочие праздничные дни, — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106 и 107 ТК РФ).
А это значит, что приказ о продлении не нужен, достаточно будет авансового отчета от работника, который подпишет руководитель, тем самым, дав свое согласие на задержку работника в месте командировки. С другой стороны, они все-таки упомянули о приказе, сказав, что если компания решит продлить командировку, то без приказа не обойтись.
С одной стороны они написали, что расходы можно учесть, если задержка оговорена с руководителем компании и целесообразность расходов и подтверждена в соответствие с установленным порядком. А это значит, что приказ о продлении не нужен, достаточно будет авансового отчета от работника, который подпишет руководитель, тем самым, дав свое согласие на задержку работника в месте командировки.
Если сотрудник использует по своему усмотрению в месте командировки лишь выходные, у него, по мнению специалистов ведомства, не возникает никакой экономической выгоды, а расходы на проезд можно признать непосредственно связанными со служебной командировкой. Сотрудник компании (ЗАО «Коробейник»), расположенной в г. Москве, П.Р. Волков направлен в командировку в г. Санкт-Петербург со 2 по 11 июня 2014 года. С 16 июня 2014 года по графику отпусков у него ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В компании установлена пятидневная рабочая неделя. В какой срок сотрудник должен отчитаться по командировке?
Пардон, это ПП РФ от 13 октября 2008 г. N 749: Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.
Это положение одинаково для всех предприятий и ИП, независимо от вида налогообложения. А теперь давайте поговорим о каждом виде расходов подробнее. Суточные затраты – это важная статья командировочных расходов в 2019 году. Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Но не все так просто.
В выходные дни без специальных обстоятельств работник не обязан никуда ехать. А может смело лежать на пушистой перине в своём гостиничном номере, отдыхать и смотреть в потолок (или в телевизор).
В них, в частности, говорится, что затраты на оплату проезда к месту командировки и обратно были бы понесены в любом случае, вне зависимости от срока пребывания в месте назначения.
НК РФ, в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса, признается его доходом, полученным в натуральной форме.
Кроме того, действующее законодательство не предусматривает обязательное совпадение дат в командировочном удостоверении и билете в качестве условия для возмещения понесенных работником расходов, связанных с его проездом к месту назначения и обратно.
Такие правила установлены пунктом 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.
Оплата проезда не является доходом работника Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата компанией его проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды (письма Минфина России от 12.09.
При этом, исходя из ст. 168 Трудового кодекса РФ, под проживанием понимается пребывание в жилом помещении, необходимость иметь которое обусловлена отсутствием у работника возможности возвращаться и проживать в жилом помещении по месту своего жительства.
СertIFRS – Для работы в международной компании . Практика ведения и составления отчетности по МСФО, сложные вопросы.
Десять ответов на вопросы про командировки
Налогообложение услуг по перевозкам и транспортно–экспедиционных услуг (ТЭУ) в 2019 г. Документооборот.
Размер возмещения работодатели определяют исходя из финансовых возможностей организации и вправе предусмотреть в своих локальных актах дифференцированный размер расходов для сотрудников, занимающих различные должности. Размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, для сотрудников бюджетных организаций определены постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 г.
Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата компанией его проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды (письма Минфина России от 12.09.2013 № 03-04-08/37693 и от 10.08.2012 № 03-04-06/6-23).
И если совсем по закону, нужно будет дополнительно выпустить письменное распоряжение о привлечении работника к работе в выходной день и взять с него письменное согласие.
Резюме — в первую очередь денег конторе жалко. И если с частником можно попробовать договориться, то полагаю, у государственных контор есть ведомственные инструкции, запрещающие такие необоснованные траты.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Командировочные расходы, включая расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
В частности, если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом о командировании (например, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст.
Кроме того, за ним не сохраняется и средний заработок (это, однако, не исключает сохранение среднего заработка по иному основанию – например, в связи с предоставлением оплачиваемого отпуска)*4. *4 Такая точка зрения была поддержана ФАС Уральского округа в постановлении от 19.06.07 № Ф09-3838/07-С2.
Так, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования, то компенсация расходов на проезд до места работы приводит к возникновению у работника экономической выгоды, которая облагается налогом на доходы физических лиц.
В этом случае оплата организацией за сотрудника билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп.
Если работник возвращается из командировки позднее (убывает в командировку ранее) даты, указанной в приказе, то оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой. Речь идет о ситуациях, когда срок пребывания в месте командирования «значительно превышает срок», установленный приказом о командировании.
В случае признания стоимости билета доходом сотрудника начисляются страховые взносы и налог на прибыль. Суммы, относящиеся к командировочным расходам, подлежат вычету по НДС. Не облагаются страховыми взносами безвозмездные передачи (до 4000 руб.
Вернувшись, Надежда Ивановна предоставила авансовый отчет. Стоимость билета в оба конца составила 10 000 руб (без НДС). Нужно ли удерживать НДФЛ и в каком размере?
В этом случае учреждение оплачивает за сотрудника проезд от места отпуска до места работы. Следовательно, оплата стоимости проезда не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.
Более ранний отъезд в служебную поездку или более позднее возвращение из нее могут быть связаны с разными причинами. Например, на нужную дату не было билетов или сотрудник решил провести в месте командирования выходные. Также работник может остаться там на время отпуска.
Работник уехал в командировку не с места назначения
Наверное, подавляющее большинство работников и, конечно, кадровиков, юристов и прочих представителей работодателей уже осведомлены о том, что с 25 октября 2008 г. вступило в силу Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749.
В частности Минфин России в своих письмах от 03.09.2012 N 03-03-06/1/456 (п. 1), от 20.09.2011 N 03-03-06/1/558, от 16.08.2010 N 03-03-06/1/545 (п. 2), от 01.04.2009 N 03-04-06-01/74 (п. 2), от 26.03.
В свою очередь при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.