Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ответить на требование об уменьшении выручки в уточненке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).
И налоговики, и суды посчитали, что указанные в декларациях сведения были искажены намеренно с целью занижения налоговой базы по акцизам и, соответственно, суммы налога к уплате в бюджет.
Содержание:
Когда налоговая запрашивает пояснения
Если в результате таких законодательных изменений сумма задолженности, указанная в ранее выставленном требовании, уменьшилась, инспекция должна выставить вам уточненное требование.
УТОЧНЕННОЕ И ПОВТОРНОЕ ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА (НЕДОИМКИ), ПЕНЕЙ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ — Финансы и налоги. Согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации сдавать уточненку следует за каждый отчетный период, если налоги рассчитывались нарастающим итогом и по ним представлялись расчеты авансовых платежей (Письмо Минфина РФ от 11 апреля 2006 г.
Обнаружили ошибку в декларации по налогу на прибыль за прошлый год. Мы два раза учли расходы по одному авансовому отчету. В итоге недоплатили всего лишь 100 рублей налога.
То есть если обнаруживается, что в первичной декларации была допущена ошибка. В таком случае нужно подать исправления. Однако в ее приеме может иногда отказывают. В каких случаях это возможно, как правильно оформить уточненную налоговую декларацию, каким образом перечисляются недоимки и пени, а также другие полезные вопросы и ситуации мы рассмотрим в этой статье.
Чтобы избежать ошибок и требований от инспекторов, проверяйте отчетность в программе БухСофт перед отправкой в налоговую. Она протестирует декларации и расчеты всеми проверочными программами ФНС. Вы можете бесплатно протестировать отчетность сформированную как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе.
Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.
Как ответить на требование об уменьшении выручки в уточненке
Субъекты, которые на рынке уже несколько лет, — освоением производств, модернизацией оборудования и реконструкцией помещений. Также сокращение выручки можно объяснить снижением объема заказов, понижением цен и пр. В целом же здесь все достаточно индивидуально.
Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.
Требование о предоставлении пояснений по УСН налоговики направляют тем компаниям, которые указали в декларации по налогу убыток. Кроме того, такое требование может быть направлено, если в декларации не соблюдаются контрольные соотношения. Расскажем о том, как правильно на него ответить.
Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования представить пояснения о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль….
Согласно данному правилу сдавать уточненку нужно совместно с сопроводительным письмом, в котором следует указать причины внесения изменений в отчетность.
Когда понадобится: если заполнили строки 042 или 043 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, а стоимость основных средств в бухотчетности по строке 1150 не увеличили….
Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.
Когда понадобится: если заполнили строки 042 или 043 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, а стоимость основных средств в бухотчетности по строке 1150 не увеличили….
Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.
Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.
Сроки принудительного взыскания налоговой задолженности рассчитываются в этом случае заново — после истечения срока добровольного исполнения уточненного требования (п. 3 ст. 46 НК РФ). С этим согласны и суды (Постановление ФАС Уральского округа от 06.04.2010 N Ф09-2156/10-С3).
Отличие между ними состоит в том, что выставление повторного требования не связано с изменением налоговой обязанности налогоплательщика.
Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы. Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.
Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.
Типовой формы пояснений в законодательстве нет, поэтому их можно составить в произвольном виде на бланке компании. В пояснениях необходимо привести показатели, которые изменились, и обосновать, по какой причине в первичной декларации были другие данные. Например, ошибка в расчете из-за неверной трактовки законодательства или сбоя программы и т. п. (см. образец 1).
Оформление уточненной налоговой декларации
Кстати, на комиссиях по убыткам налоговики часто просят пояснить, какие меры компания планирует предпринять, чтобы снизить убытки и выйти на прибыль, и когда это произойдет. Михаил Мухин отметил, что такие вопросы налогоплательщик вправе игнорировать, поскольку кодекс не обязывает давать такие пояснения.
При проведении камеральной проверки декларации по акцизам налоговый орган направил в адрес компании (крупнейшего налогоплательщика) сообщение от 21.05.2015 о выявленных расхождениях между данными в декларации и сведениями, содержащимися в ЕГАИС.
А теперь ответим на самые частые вопросы, которые связаны с получением требования о предоставлении пояснений по УСН.
Когда понадобится: если остаточная стоимость в декларации по налогу на имущество не соответствует остаточной стоимости в бухотчетности….
Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку
Когда понадобится: если в декларации по налогу на прибыль доходы меньше, чем в отчете о финансовых результатах….
Формат подачи пояснительной записки может быть бумажным или электронным. В электронном виде обязательно сдаются пояснения к декларации по НДС.
Согласно общим правилам сдача уточненных налоговых деклараций должна осуществляться за те временные периоды, где были допущены ошибки, в результате которых налоговая база исказилась.
Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.
Пояснение в налоговую по ндс: образец заполнения причины инструкция
За неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и других неправомерных действий (бездействия) п. 1 ст. 122 НК РФ установлен штраф.
В ходе проверки отчетности у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы из-за обнаруженных неточностей и ошибок в данных.
Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика. Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2018 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.
Проверка декларации по УСН вызывает много вопросов у бухгалтеров. О том, как осуществить проверку декларации по УСН мы рассказали в нашем материале в виде вопросов и ответов. Такие действия называются камеральной проверкой.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок
Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС.
Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2018 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.
Поэтому, если компания после получения требования о даче пояснений представила уточненную декларацию и до ее подачи уплатила недостающую сумму налога и пени, она к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ не привлекается.