Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание чая и кофе это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но реклама должна быть предназначена неопределенному кругу лиц. А посетителей риэлторской компании трудно назвать «неопределенным кругом лиц».В то же время очевидно, что бесплатное угощение чаем и кофе направлено на те же цели, что и рекламные и представительские расходы.
Если продукты передаются лицу, которое отвечает за их пополнение, происходит списание фактической стоимости чая и кофе со счета 10 в дебет счета 26. Основанием для осуществления манипуляции служит соответствующий первичный документ. Если воду учесть в расходах для налогообложения можно, то выполнить подобную манипуляцию в отношении чая и кофе не получится.
Прежде всего, приобретение оборудования для подачи воды на рабочие места причисляется к мероприятиям, имеющим отношение к охране труда. Соответствующее утверждение присутствует в 11-м постановлении Минтруда от 27 февраля 95-го года.
Содержание:
Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?
Расходы на обеспечение нормальных условий труда относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).
На этом основании специалисты Минфина России сделали вывод, что расходы на приобретение для сотрудников организации продуктов питания (в том числе чая, кофе, сахара и т.д.) не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Практика показывает, что в этой ситуации суды встают на сторону налогоплательщика. В качестве аргументов, подтверждающих правоту компании можно привести доводы, представленные в таблице ниже.
Таким образом, стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть отражена в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором. Создание работодателем комфортных условий труда и отдыха работников не тождественно оказанию услуг или передаче товаров работодателем своим работникам.Первичными учетными документами по отпуску материалов со складов организации в подразделения организации являются лимитно-заборная карта (типовая межотраслевая форма N М-8) и требование-накладная (типовая межотраслевая форма N М-11) (п.
Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
При приобретении компанией питания (чая, кофе и т. д.) для своих работников они могут получать доходы в натуральной форме (ст. 211 НК РФ). В этом случае организация признается налоговым агентом.
Внимание Кроме того, в определениях Конституционного суда (№ 350 ОП и 366 ОП), выпущенных 4 июня 2007 года, говорится – недопустимо оценивать обоснованность трат исключительно исходя из рациональности. Предприятие способно решить самостоятельно, какие именно расходы для него целесообразны.
А мы учитываем чай, кофе как безвозмездную передачу, соответственно начисляем НДС. В составе наших расходов эта сумма не существенна. Отчитываюсь во все контролирующие органы через Контур.
Положения Налогового кодекса РФ не дают четкого перечня расходов (не детализируется перечень затрат) налогоплательщика, которые относятся к представительским расходам, откуда не следует, что к представительским расходам не относится стоимость продуктов питания или кондитерских изделий (конфет).
- Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2007 N 09АП-13278/07-АК по делу N А40-2229/06-142-24 (аренда помещения и оплата услуг по предоставлению карты вин, связанные с приемом и обслуживанием представителей других организаций, относятся к представительским расходам).
Налогоплательщик осуществляет свою деятельность на свой риск и вправе сам оценивать ее эффективность и целесообразность. Таким образом, если компания решит, что предоставление работникам чая и кофе создаст благоприятные условия труда и увеличит работоспособность сотрудников, то такие расходы можно учесть на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Только так как я предложила. Новосибирск 11 ноября в Во-первых, это точно не представительские расходы. Пенза 11 ноября в Сделайте надбавку к зарплате и пусть пьют кому сколько глотков нужно. Омск 11 ноября в Цитата Татьяна Королева : Сделайте надбавку к зарплате и пусть пьют кому сколько глотков нужно.
Во-первых, это точно не представительские расходы. Почитайте НК, список закрытый. Во-вторых, было много рассуждений в прессе, пришли к выводу, что это безвозмездная реализация, при которой НДС начисляется, а вот сами печенюшки на расходы не относятся. В-третьих, так как подсчитать количество глотков чая на каждую персону не представляется возможным, НДФЛ эта благодать не облагается.
Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20(26) Кт 10 (выполнено списание стоимости купленной питьевой воды). Учет чая и кофе в организации Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки:
- Дт 10 Кт 60 (76) – осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ.
- Дт 91-2 Кт 10 – выполнено списание.
Доказываем свою правоту налоговой службе
Чтобы подтвердить обоснованность отнесения воды к расходам, эксперты советуют оформлять внутренние организационно-распорядительные документы.
На первый вопрос Минфин ответил утвердительно, сославшись на порядок обложения НДС безвозмездной реализации товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом было сказано, что в соответствии с п. 2 ст.
Расходы на покупку чая, кофе, конфет для сотрудников в целях налогообложения Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на .
Второй вопрос налогоплательщика был явно каверзный, так как формально работодатель обязан выписать счет-фактуру каждому работнику по каждой «отгрузке» из казенных запасов.
Расходы на покупку чая, кофе, конфет для сотрудников в целях налогообложения Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на .
Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе.
Расходы офиса чай кофе это представительские расходы или как
Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров, работ или услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы.
С таким вариантом учета соглашаются и специалисты Минфина России. Так, в письме от 06.03.2015 № 03-07-11/12142 специалисты финансового ведомства рассмотрели вопрос о порядке налогообложения операции по безвозмездному предоставлению работникам продуктов питания по системе шведский стол и дали следующие разъяснения.
Поэтому, если компания работает с населением или индивидуальными предпринимателями, без споров в суде расходы на чай признать не удастся.
Указанные в вопросе расходы необходимо отнести к прочим расходам не связанным с производством и реализацией товаров и услуг.
Траты на воду, чай, кофе: особенности налогообложения
При расчете налога на прибыль стоимость бесплатного питания включается в состав расходов на оплату труда.
Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании. Как и в случае с водой, НДС в учет не принимается. Особенности бухучета чая и кофе зависят от присутствия соответствующего пункта в коллективном договоре.
Цитата: Сообщение от Йожык вроде как сто раз уже обсуждали, что если нет возможности учесть сколько именно и кто конкретно получил доход (в виде туалетной бумаги, кофе или чая), то нет и возможности исчислить НДФЛ. Посему и нет такой обязанности. А разве это всё не относится к нормальным условиям труда? Почему нельзя в расходы принять по НУ?
Вопросы. 1. Можно ли в офис заранее покупать эти продукты и списывать ежемесячно сразу за счет издержек обращения либо обязательно проводить через счет 10?
Расходы на питание работников — учет и налогообложение
В этом случае потребленные совместно с партнерами чай, кофе и сахар являются представительскими расходами, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Входной НДС со стоимости кулера и питьевой воды примите к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ).На УСН расходы на питьевую воду для работников учесть нельзя (Письмо Минфина от 06.12.2013 N 03-11-11/53315).
Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.). Если внимательно изучить перечень, найти расходы на обеспечение нормальных условий труда, к которым и относится покупка питьевой воды, не удастся.
Предоставление работникам возможности выпить чашку кофе или чая не означает безвозмездную передачу товаров, а является расходом организации, направленным на создание дополнительных условий труда, способствующих поддержанию необходимой работоспособности.
Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.
При таком подходе к решению вопроса налогоплательщик вправе принять к вычету НДС при соблюдении требований ст.
Приказом Госкомстата России от 01.08.2001 N 55). К нему прилагаются все оформленные по мероприятию документы, все первичные документы, которые подтверждают расходы по приему делегации (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).
Вопрос №2. Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя.
Но многие организации, избегая споров с налоговыми органами, расходы на приобретение чая, кофе и иных продуктов питания производят за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
Многие компании для создания комфортных условий труда обеспечивают своих сотрудников возможностью в перерыве попить чай или кофе за счет организации.
Для этого должен вестись учет затрат по каждому сотруднику. Если при предоставлении бесплатного питания невозможно определить величину затрат по каждому сотруднику, такие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль.
Как быть с НДС при учете затрат
По мнению налоговых органов, в отчете о представительских расходах, составленном конкретно по проведенным представительским мероприятиям, должны быть отражены: – цель представительских мероприятий и результаты их проведения; – дата и место их проведения; – программа мероприятий; – состав приглашенной делегации; – участники принимающей стороны; – величина расходов на представительские цели.
Бухгалтер, на которого будет возложена обязанность по осуществлению действия, должен знать все особенности его выполнения. Учет питьевой воды на предприятии Питьевая вода входит в состав МПЗ.
Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ. Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится.