Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение основных средств от учредителя проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ГК РФ ссудополучатель обязан будет вернуть ссудодателю «ту же вещь» в том состоянии, в котором он ее получил, с учетом нормального износа (или в состоянии, обусловленном договором).
Первоначальная стоимость основных средств, полученных от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации, определяется по согласованию между учредителями (участниками) организации (п.9 ПБУ 6/01).
Содержание:
Фирма использует имущество, приобретенное до ее «рождения»: как учесть
Зачисление денежных средств от учредителя (участника, акционера) на безмездной основе отображается проводкой ДТ 50 (51), КТ 91.
Но сначала стоит правильно организовать учет на фирме. Нельзя допустить ошибок. Первой хозяйственной операцией будет отражение уставного капитала.
Однако учредитель может оплатить свой вклад не только деньгами, но и другим имуществом. Например, товарами, материалами или основными средствами. А у такой сделки много особенностей и по налогам и в учете.
Объект основных средств предназначен для использования в производстве продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Однако, сумма НДС в расчетных документах и в счете-фактуре не выделена отдельной строкой.
Основные проводки, используемые при учете безмездных взносов учредителя
Такой порядок следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7.
В случае передачи в уставный (складочный) капитал другой организации объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, передающая организация должна восстановить сумму НДС, ранее предъявленную к вычету по данному объекту основных средств.
Учет прочих доходов в связи с безвозмездным получением основного средства производится не единовременно, а постепенно, в течение срока его полезного использования, одновременно с начислением амортизации. А первоначально стоимость объекта относится к доходам будущих периодов.
Бухгалтерский учет Если в качестве дара выступают активы, соответствующие понятию материально-производственных запасов, они принимаются к учету по текущей рыночной стоимости. Таковой является сумма денежных средств, которая могла быть получена в результате продажи этих активов (п. п. 5, 9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов») <1.
Поступление основных средств от учредителя: как оформить и отразить в учете
Прибыль в виде безмездной помощи, полученной от юрлица (либо физлица), относят к внереализационным доходам, с которых высчитывается налог.
В случае, когда в нормативных правовых актах по какому-то вопросу не установлены способы ведения бухгалтерского учета, при формировании учетной политики организации, в т.ч. и унитарному предприятию, необходимо разработать необходимый способ самостоятельно. При этом следует исходить из иных положений по бухгалтерскому учету.
Рыночные цены определяются по уровню цен из статистических данных, данных заводов-изготовителей, специальной литературы, на основании экспертных заключений 9п.29 Методических указаний, утв. приказом Минфина от 13.10.2003г. №91н).
По объектам ОС, полученным безвозмездно, налогоплательщик вправе начислять амортизацию при условии соответствия таких объектов критериям, установленным в п. 1 ст. 256 НК РФ.
Безвозмездная передача ОС – в чем подвох?
ГК РФ), к которому применяются правила, установленные отдельными статьями гл. 34 «Аренда» ГК РФ. В Росреестре его регистрировать не нужно (п. 2 ст. 689 ГК РФ).Итак, право собственности на имущество к обществу не переходит. И отражать его в бухгалтерском учете на балансе нет оснований.
Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.
Правда есть ситуации, когда налог с «дареного коня» платить не придется. Об этих случаях мы поговорим. Но начнем с того, как безвозмездное получение основных средств отразить в бухгалтерском учете и по какой стоимости.
Разберемся, как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете принимающей и передающей организаций. Остановимся и на вопросах, связанных с НДС.
Правда есть ситуации, когда налог с «дареного коня» платить не придется. Об этих случаях мы поговорим. Но начнем с того, как безвозмездное получение основных средств отразить в бухгалтерском учете и по какой стоимости.
К льготной категории денежной помощи по части налогообложения относят договор займа. На полученные по нему деньги не начисляется процент.
Бухгалтерский учет основных средств: основные проводки
Если учредитель применил к основному средству амортизационную премию, восстанавливать ее при передаче он не должен. В Налоговом кодексе написано, что компания должна восстановить премию, если одновременно выполняются два условия. Первое — компания реализует имущество взаимозависимому лицу. Второе — еще не прошло пять лет с момента ввода ОС в эксплуатацию (абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ).
Как и в случае с деньгами, при передаче основного средства и другого имущества у компании в налоговом учете не возникнет доходов или расходов.
Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года.
Компания, которая вклад получила, покажет оплату так: дебет счета 51 кредит счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал». До этого, на дату государственной регистрации, она уже сформировала уставный капитал проводкой : дебет счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» и кредит счета 80.
Наша компания нуждается в финансовой поддержке со стороны учредителя. Необходима помощь в подборе оптимального механизма финансирования. Рассматривается безвозмездная фин.помощь, вклад учредителя в имущество. Однако в действующей редакции Устава данная……
Учет безвозмездной помощи учредителя
Безвозмездно получать имущество стоимостью свыше 3000 руб. от коммерческих организаций (кроме коммерческих организаций-учредителей, если такая обязанность предусмотрена в их уставе) запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). При безвозмездном получении основных средств от некоммерческой организации или от гражданина нужно заключить договор дарения.
Организация, получившая подержанное основное средство в качестве вклада в уставный капитал, вправе уменьшить срок его полезного использования на период эксплуатации объекта учредителем (п. 7 ст. 258 НК РФ). Но только при условии, что учредитель является юридическим лицом или предпринимателем.
Муниципальное предприятие получает от учредителя имущество по договору о закреплении его на праве хозяйственного ведения, при этом не затрагивается уставный фонд предприятия. В бухгалтерском учете делаются следующие записи: — Дебет 08 Кредит 75-1; — Дебет 01 Кредит 08; — Дебет 75-1 Кредит 84.
Начисление амортизации на данное имущество и учет её при формировании финансового результата в конечном счете нивелирует эффект от отражения стоимости имущества на счете 83 или 84. Касательно списания основных средств, полученных сверх уставного фонда, сообщаем следующее.
Учредитель-директор составляет авансовый отчет на покупки для фирмы и прикладывает к нему документы. Фирма возмещает ему потраченное и приходует имущество так же, как и приобретенное на подотчетные деньги.
Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, определяется исходя из суммы фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов(п. 8 ПБУ 6/01).
Если имущество стоит дороже, но цена одной его единицы укладывается в 250 000 руб. и дело происходит в конце года, можно распределить продажу фирме имущества на два года. Ведь вычет предоставляется за каждый год.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Прибыли или убытка от внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал у организации-учредителя также не возникает (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ). Даже в том случае, когда стоимость имущества, по которой его учитывала передающая сторона, отличается от номинальной стоимости ее доли в уставном капитале.
Посмотрим, какие способы учета вы можете предложить и каковы будут их налоговые последствия, имея в виду общую налоговую нагрузку — и на организацию, и на учредителя. При этом будем исходить из того, что учредитель может быть директором вашей фирмы, а может и не быть, а имущество предназначено для использования самой фирмой (ОС, материалы).
Стоимость имущества, полученного в безвозмездное пользование, не увеличивает стоимость чистых активов, так как не отражается в балансе общества — получателя имущества. Рыночная стоимость аренды аналогичного имущества признается доходом общества в целях налогообложения.
Обратите внимание, что в налоговом учете безвозмездная передача имущественного объекта может привести к двусмысленным ситуациям. Это связано с неоднозначным трактованием норм действующего законодательства со стороны налогоплательщика и фискальных служб.
Особая ситуация: имущество предназначено для перепродажи
Указанную в договоре стоимость имущества фирма учтет в налоговых расходах (если это ОС — через амортизацию).
Если даритель учитывал передаваемое имущество как основное средство, акт должны заполнить обе стороны сделки в двух экземплярах. Один экземпляр акта, заполненный дарителем, остается у него и служит основанием для отражения выбывшего имущества в учете. При этом раздел «Сведения об объекте основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету» в своем экземпляре акта даритель не заполняет.
В пункте 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, сказано, что рыночную цену основного средства следует определять исходя из денежной суммы, которая может быть получена при продаже этого объекта или идентичных (однородных) основных средств. Для определения рыночной цены организация может привлечь независимого оценщика.
Безвозмездное поступление товаров от учредителя. налоговый и бухгалтерский учет
Удобно, если в счет вклада в уставный капитал учредитель передает компании деньги. В этом случае с проводками не нужно возиться ни собственнику, ни дочерней организации.
Казалось бы, нет ничего сложного в передачи права собственности на основное средство. Кроме того, если данная операция не несет никаких обязательств.
Организация отражает полученное имущество по стоимости, сформированной в налоговом учете учредителя на дату передачи. Первоначальная стоимость полученного основного средства признается равной остаточной стоимости объекта по данным передающей стороны (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).