Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь на лечение ребенка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Прежде всего, возможность получения этого вида поддержки доступна нуждающимся семьям, которые находятся в трудной ситуации. Согласно данным по регионам, в которых проект был реализован в качестве пилотного, 50% семей смогли выйти из затруднительной жизненной ситуации, а доходы их возросли более чем в два раза. На настоящий момент программа действует по всей России.
Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.
То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 и ФНС РФ от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а также в Постановлении ФАС ДВО от 05.03.2012 N Ф03-379/2012.
Содержание:
Материальная помощь на лечение сотрудника: выплата и налогообложение
Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется.
Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.
Для получения от работодателя матпомощи на лечение, работнику следует написать заявление. Специальной формы такого заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме.
Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.
Материальная помощь относится к отчислениям непроизводственного характера. Она не касается результатов деятельности предприятия. Оказание материальной помощи предусмотрено как служащим в компании, так и уже уволившимся. Также начисления могут осуществляться в пользу сторонних лиц по разным основаниям, предусмотренным в законодательстве.
Выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные, указали они.
Материальная помощь социального характера
Также важно, что материальная помощь может быть выдана как на само лечение, так и на реабилитацию и оздоровление или в качестве компенсации затрат, связанных с получением медицинских услуг.
Вследствие многообразия причин, по которым может осуществляться такого рода выплата, у бухгалтеров предприятий часто возникают вопросы, касающиеся порядка отражения этих сумм в учете. Показывается материальная помощь в отчетности в зависимости от того, установлена она в трудовом договоре либо нет.
Ежегодно величина прожиточного минимума индексируется, в 2019 для каждого региона установлено свое значение. Узнать его можно в администрации своего района или в отделении соцзащиты. Средняя его величина по России в этом году равна 8200 рублей.
Так как отсутствует унифицированная форма, возникают некоторые трудности. В соответствии со ст. 9, п. 2, ФЗ, регулирующем бухгалтерский учет, документы, для которых не предусматриваются специальные бланки, могут приниматься при наличии необходимых реквизитов.
Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений.
В ходе выездной проверки ФСС установил неправомерную выплату двум работникам пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного на основании листков нетрудоспособности. Согласно представленным документам (расчетным ведомостям по начислению зарплаты, табелям учета рабочего времени и платежным ведомостям) страхователь начислял и выплачивал этим работникам зарплату во время их нетрудоспособности.
Региональные выплаты более разнообразны. Прежде всего, за 3-го или 4-го ребенка назначается региональный материнский капитал (порядка 100000 рублей, которые можно направить на те же нужды, что и федеральный). Существует ряд выплат, которые компенсируют затраты на покупку товаров для новорожденных, продуктов и одежды.
В ходе выездной проверки ФСС установил неправомерную выплату двум работникам пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного на основании листков нетрудоспособности. Согласно представленным документам (расчетным ведомостям по начислению зарплаты, табелям учета рабочего времени и платежным ведомостям) страхователь начислял и выплачивал этим работникам зарплату во время их нетрудоспособности.
Федеральным законом предусмотрены субсидии многодетным семьям в виде снижения ежемесячных коммунальных платежей, детских пособий, выплатам мамам (они приравниваются к работающим и могут получать 1 МРОТ до исполнения самому младшему ребенку 16 лет).
Законами не оговорена конкретная форма приказа, который должно выпустить предприятие для обоснования затрат на финансовую поддержку работника. Все правила, регулирующие составление данной официальной бумаги, относятся к внутренним нормативам компании. Приказ считается первичной документацией для Федеральной налоговой службы (далее – ФНС), оформлять его следует по установленному регламенту.
Если причиной нуждаемости в пособии является необходимость в лечении, к заявлению сотрудника следует приложить медицинские справки, а также чеки об оплате уже полученных врачебных услуг.
Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно.
Выплата матпомощи не является обязательной, работодатель может самостоятельно принять решение о ее назначении. Все положенные в организации выплаты должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах.
Несмотря на то, что между работником и работодателем заключены трудовые отношения, это не говорит о том, что все выплаты, перечисляемые работнику имеют отношение к оплате труда. Помимо трудового договора, работодатель со своими работниками может подписать и коллективный договор, действие которого распространяется не только но на трудовые отношения, но и на социальные.
Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам. Однако помните, что материальная помощь — это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения.
В практике достаточно часто возникают ситуации, когда материальная помощь сотруднику положена в соответствии с каким-либо основанием, но с его доходов следует взыскать алименты. Виды тех поступлений, с которых осуществляется такое удержание, установлены в соответствующем перечне.
ООО практиковало занижение базы для начисления страховых взносов на сумму матпомощи, которая выплачивалась работникам в связи со смертью их братьев и сестёр. К такому выводу пришло региональное отделение ФСС в ходе нескольких выездных проверок.
В письме от 14 марта 2018 г. N 03-04-06/15644 Минфин рассказал об НДФЛ с доходов в виде выплат социальной помощи. Согласно пункту 8 статьи 217 НК освобождаются от указанного налога суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) гражданам, которые в соответствии с законодательством имеют право на получение социальной помощи.
В любом случае, окончательное решение по этому вопросу ложится на руководителя предприятия, который опираясь на свой жизненный опыт и материальные возможности компании, оценит степень важности ситуации, а также варианты ее решения другими путями.
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841.
Для отдельных категорий граждан государством предусмотрена материальная помощь. Программ, по которым происходит осуществление поддержки, достаточно много.
Страховые взносы на матпомощь на лечение
По результатам выездной проверки ФСС отказал в принятии пособий к зачету, доначислил взносы, пени и штраф. Отказ в принятии расходов к зачету связан с непредставлением страхователем на проверку трудовых книжек в подтверждение стажа работы соответствующих лиц в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Важно помнить, что предоставление финансовой помощи не является обязанностью работодателя, а исключительно проявлением его доброй воли. Довольно часто работодатели ставят на оказание материальной помощи определенный лимит и по части выдаваемых денежных средств и по части ее периодичности.
На основании распоряжения бухгалтерия организации производит начисления в пользу просителя. От чего зависит величина матпомощи? Величина суммы, которую работодатель выдаст в качестве матпомощи работнику, никак не будет зависеть от уровня его заработной платы. Скорее, ее размер будет зависеть от ситуации, в которую попал сотрудник и от финансовых возможностей фирмы.
Правда, следует отметить, что в денежных вопросах руководство предприятий идет навстречу своим подчиненным только тогда, когда их просьбы имеют серьезное обоснование или, проще говоря, уважительные причины.
Затем нужно четко указать причину, по которой возникла такая потребность, но сделать это нужно емко и понятно – в одном-двух предложениях (например, в связи с предстоящим бракосочетанием 14.09.2016 г.). И уже после этого необходимо поставить сумму, которую желательно получить в виде материальной помощи (цифрами и прописью).
После того, как заявление оформлено, его нужно отдать либо секретарю организации, либо в отдел кадров, либо в бухгалтерию вместе со всеми бумагами, подтверждающими просьбу о финансовой поддержке. Ответственные лица передадут его на рассмотрение директору компании, и в случае положительного решения он поставит под прошением свою резолюцию и подпись.
Одним из наиболее часто используемых оснований, указываемых в заявлении на выплату указанного пособия, является ухудшение состояния здоровья работника, в том числе бывшего, и нужда в дорогостоящем лечении.
В том случае, если работнику выплачивается компенсация, связанная с приобретением медикаментов, то потребуется подтверждение от лечащего врача в виде рецепта.
Нюансы налогообложения Единовременная матпомощь не облагается НДФЛ при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год.
Законодательством установлено, что субсидии, выделяемые гражданину от предприятия на терапию или приобретение лекарств, не относятся к доходам, не учитываются в совокупном расчете общего заработка труженика компании при начислении ему отпускных, выплат по листку нетрудоспособности. Размер матпомощи, которая не облагается НДФЛ, не должен превышать 4 тыс. рублей за один календарный год.
Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.