Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог исчисляется исходя из». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По указанным видам использования земель ставка земельного налога устанавливается в фиксированной сумме в белорусских рублях за гектар.
Ранее в этих целях использовался другой показатель, а именно балансовая стоимость объекта недвижимости. В большинстве случаев после данных нововведений величина земельного налога к оплате несколько возросла.
Содержание:
Совершенствование налогообложения земельных ресурсов
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.
По земельному участку, предоставленному для образовательной деятельности, кадастровая стоимость составляет 7 000 000 руб. Для всех образовательных учреждений, использующих землю для образовательной деятельности, в муниципальном образовании установлены льготы в виде не облагаемой налогом суммы в размере 900 000 руб. и уменьшения исчисленной суммы налога на 50%.
Федерального закона от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год» ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2000 году, применяются в 2001 году для всех категорий земель.
Сложности могут возникнуть и в том случае, если в течение налогового периода (то есть одного календарного года) стоимость земли изменялась.
При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами этих субъектов Российской Федерации, и обязателен к уплате на территориях данных регионов.
Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.
Формами оплаты за использование земли являются: ежегодный земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Для получения льгот по уплате налогов физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Экономические и правовые рычаги защиты природной среды и предупреждения ее загрязнения, изложенные в главе, являются важным фундаментом для дальнейшего развития экономико-правовых отношений в области землепользования.
Форма налогового расчета также утверждается Министерством финансов РФ. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному органами законодательной власти субъектов РФ, кроме налога за землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному органами законодательной власти субъектов РФ, кроме налога за землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра.
Подобная льгота была актуальна до начала 2018 года. В текущем периоде применяется так называемый налоговый вычет. Согласно Федеральному НК, в процессе расчета налога, из его базовой составляющей вычитается площадь, равная 6 соткам.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.
Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.
Согласно Федеральному НК, от уплаты имущественного сбора на землю полностью освобождаются коренные народности Севера, Дальнего Востока и Сибири. Однако подобная льгота актуальна только по отношению к территориям, задействованным в хозяйственной, промысловой деятельности и в сохранении местных традиций.
Индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации, исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий, устанавливаются и утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ.
Как посчитать земельный налог с учетом льготы?
Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные физическим лицам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района.
Именно данные из этих документов и принимаются во внимание при расчете земельного налога плательщиками.
В параграфах были подробно рассмотрены вопросы «Объекты налогообложения и налогоплательщики», «Ставки земельного налога», «Льготы по земельному налогу». Отмечалось, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, являющиеся собственниками земли, землевладельцами или землепользователями.
Основанием для установления и взимания налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения, пользования, аренды на земельный участок.
Часть 3. Право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком
В законодательстве определен порядок исчисления земельного налога при переходе в течение года права собственности, права пожизненного наследуемого владения или права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками от одного плательщика налога к другому.
На основании пункта 1 Инструкции № 56, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, являющиеся собственниками земли, землевладельцами или землепользователями.
Данная ситуация возможна по различным причинам (исправление кадастровых ошибок, изменение категории земли и т. п.), что, соответственно, повлияет и на изменение налоговой базы.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких организаций или физических лиц, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.
За земельные участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, земельный налог взимается со всей площади участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района.
В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 25 октября 2001 года № 137-ФЗ «О ведении в действие Земельного кодекса РФ» в случаях, если кадастровая стоимость земли не определена, для целей, указанных в статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации, применяется нормативная цена земли.
Москвы от 24 ноября 2004 года N 74 «О земельном налоге», Закон РФ N 1738-1, за исключением статьи 25, не применяется уже с 1 января 2005 года.
Предположим, что организация 20.01.18г. приобрела земельный участок для собственных нужд. В Росреестре его стоимость оценивается в 500 тыс. рублей. Земля, на которой он расположен, не принадлежит ни к одной из категорий, предполагающих налоговую ставку в 0,3%. Следовательно, при отсутствии изменений в процентной ставке со стороны местных органов власти, ее величина составит 1,5%.
Как рассчитать земельный налог?
Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.
N 29-ФЗ «О федеральном бюджете на 1997 год» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 9, ст. 1012) сумма земельного налога по названным платежам составила в 1995 г. 10 руб. (неденоминированных), в 1996 г. — 15 руб. (неденоминированных), в 1997 г. — 30 рублей (неденоминированных) за квадратный метр.
Глава 5. Региональные и местные налоги
Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст.388 НК РФ).
Перед тем как приступить к расчету суммы земельного налога, необходимо уточнить в органах местного самоуправления информацию, касающуюся кадастровой стоимости участка, его принадлежности к той или иной категории землепользования, а также процентную налоговую ставку, применяемую к этому виду земель в регионе, где находится землевладение.
Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.