Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличие счета на оплату от акта выполненных работ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
То есть нормы Закона N 402-ФЗ к счету-фактуре не применяются.В силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав.
В нем отражаются сроки, тип предоставленной услуги (юридическая, медицинская, образовательная, транспортная и т. д.), суть услуги и реквизиты сторон. Документ имеет регистрационный номер, в нем проставляется печать.
Через некоторое время может возникнуть спорная ситуация, при которой стороны начинают выяснять, действительно ли была оказана помощь или нет.
Содержание:
Правила заполнения акта выполненных работ для ИП без НДС или с ним
Можете, при условии если в Вашем договоре будет предусмотрено, что совершение Заказчиком действий по оплате подтверждает факт принятия им оказанных услуг.
Стороны признают, что скан-копия счета имеет равную юридическую силу с документами, оформленными на бумажном носителе с оригинальными подписями уполномоченных лиц Сторон. Оригиналы таких документов должны быть направлены другой Стороне посредством почтового отправления в течение ___ рабочих дней с даты направления их скан-копии по указанным в настоящем договоре адресам.
Поэтому если все работы выполнены, и это могут подтвердить другие лица, то суд вполне может взыскать задолженность по договору даже при отсутствии доказательств того, что должнику был выставлен счет на оплату.
В первом случае сроки полной оплаты работ, товаров или услуг привязаны не только к самому факту получения счета, но и к иным этапам сделки, например, к дате приемки товара, подписания акта готовности либо получения полного пакета документов, предусмотренных договором и подтверждающих его исполнение. Каким образом это выражается?
Во всех остальных случаях (в частности, для признания прочих расходов на основании ст. 264 НК РФ) составления акта налоговое законодательство не требует.
Чем отличается счет от счета-фактуры
Акт об оказании услуг не только является первичным документом, подтверждающим факт исполнения соответствующего договора, но и служит основанием для принятия расходов для целей налогообложения. Поэтому вопросы, связанные с его составлением, пользуются традиционной популярностью у бухгалтеров.
Выполненные работы в КС-2 указываются, исходя из договорной стоимости, с включением как непосредственно стоимости строительно-монтажных процессов, которые предусмотрены сметой, так и прочих затрат, которые не включены в единичные расценки.
Акт выполненных работ — это двухсторонний бухгалтерский документ, который необходим для подтверждения факта выполнения работ (оказания услуг) Исполнителем и принятия этих работ (услуг) Заказчиком в рамках какого-то договора между ними.
Заказчик на общей системе налогообложения, расходы он свои хочет подтверждать (сказал, что ему нужно чтобы налоги были оплачены по данным счетам 100% мною, т.к. он будет их возмещать или что-то в этом роде).
Если подрядчик производит ремонт, реконструкцию или модернизацию объектов, то дополнительно должен быть составлен «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств» (это форма ОС-3). Если накладная на товар и акт оказания услуг датированы разными датами (с разницей более пяти дней), то нужно составить разные счета-фактуры, с разными датами.
Оплата производится сразу после подписания, так как в этом случае работы считаются выполненными, а услуги – оказанными.
Акт выполненных работ и капитальное строительство
Подытожим все сказанное. Итак, ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухучете не содержат прямого требования о составлении акта об оказании услуг. Налоговый кодекс требует оформлять акт, только если речь идет об услугах производственного характера, расходы на которые учтены заказчиком, применяющим метод начисления, по подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Выручка признается в сумме поступившей от заказчика предоплаты и дебиторской задолженности заказчика за выполненные работы (оказанные услуги), которые определяются исходя из договорной цены (стоимости) выполненных работ (оказанных услуг) (п. п. 6, 6.1 ПБУ 9/99).
В общем случае, сумма в акте выполненных работ и счете-фактуре должны совпадать, согласно п. 3 статьи 169 НК РФ при реализации услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня оказания услуг.
В рассматриваемой ситуации договорная цена работ (услуг) выражена в евро. Условиями договора предусмотрена предоплата в размере 40% от стоимости работ (услуг).
В том случае, когда сторонняя организация оказывает вашей организации услуги и одновременно отгружает товары (материалы) в один день (или разница между ними не превышает пяти дней), то на две эти операции можно составить один счет-фактуру, в котором операции будут указаны отдельными строками.
Акт является письменным доказательством выполнения определенных работ или их части. В актах указываются сроки выполнения работ и услуг, перечисляются оказанные работы и услуги и отражаются сроки выполнения объемов работ, которые были прописаны в договоре.
Если счет-фактура выписан в следующем месяце
Лучше всего за точку отсчета брать момент составления договора отгрузки товаров или подписания акта сдачи-приемки выполненных работ. Это может пригодиться в том случае, если дело дойдет до суда. Суды в данных случаях особого внимания на отсутствие счета не обращают, подчеркивая, что срок оплаты актуализируется после выполнения всех прочих условий, предусмотренных договором в части оплаты.
Во втором случае оплата должна быть произведена только после получения счета. Чаще всего в данном случае речь идет о предоплате.
Тогда заказчику акты нужны обязательно. Можете предусмотреть в договоре формулировку, что оплата подтверждает факт оказания услуги, но и акты тоже придется делать. В то же время, вам самому эти акты необходимости иметь нет.
Оказывая услугу, выполняя работу или осуществляя поставку товаров, многие компании привязывают факт возникновения оплаты к получению выставленного контрагентом счета. С развитием технологий само выставление счета на оплату стало более оперативным, ведь, экономя время, компании чаще всего отправляют документ либо по факсу, либо по электронной почте.
В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете.
Требования, предъявляемые к оформлению актов выполненных работ, оказанных услуг.
Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет.
Упростите и ускорьте процесс оформления и подписания актов выполненных работ и другой первичной документации, зарегистрировавшись в системе КУБ.
Расходы на модернизацию, реконструкцию и ремонт должны быть отнесены на увеличение первоначальной стоимости объекта, так как по итогам восстановительных работ показатели функционирования объекта увеличиваются.
Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Может ли счет фактура быть раньше акта
Та же точка зрения выражена Минфином России в письме от 15.07.2013 N 03-07-08/27466 и в тех письмах от 07.10.2008 N 03-07-11/328, от 11.03.2005 N 03-04-05/02, на которые ссылается Ваш контрагент.
Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ). Как мы сказали выше, ни гражданское, ни бухгалтерское законодательство не обязывает по услугам составлять соответствующий акт.
Таким образом, счета-фактуры по оказанным услугам должны выставляться продавцом (исполнителем) не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления первого по времени первичного документа на имя покупателя (заказчика) услуг.
Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) – это первичный документ, который подтверждает выполнение обязательств по договору подряда и является доказательством того, что заказчик не имеет претензий к объему, сроку и качеству произведенных работ и оказанных услуг. Акт составляется в двух экземплярах и заверяется печатями и подписями обеих сторон договора.
Обоснование данного порядка следующее: «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, в связи с чем право на налоговый вычет у таких субъектов хозяйствования отсутствует. Так как предприятиям и ИП не нужно подтверждать свое право на вычет, счет-фактуры таким организациям оформлять не требуется.
В соответствии с определениями в Налоговом Кодексе, работа отличается от услуги тем, что имеет некое материальное выражение, которое может быть реализовано для удовлетворения физических лиц или потребностей организации. Иными словами, Исполнителю работ есть показать и представить, а Заказчику этих работ есть что принять.
Организации, приобретающие товары (услуги), вправе на применение налогового вычета в размере сумму НДС, уплаченного поставщику (исполнителю). Основанием для уменьшения налоговых обязательств является счет-фактура, выставленный поставщиком, в которой содержится информация о сумме НДС.
Разумеется, договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено, что факт оказания определенного объема услуг (или, например, факт оказания услуг в течение определенных периодов) должен подтверждаться подписанным сторонами актом. Такой акт может рассматриваться и как одно из документальных доказательств факта оказания услуг.
В заключение отметим, что нормы ст.ст. 708, 720 ГК РФ предполагают урегулирование сроков и порядка передачи результатов работы условиями договора, заключенного между заказчиком и исполнителем.
Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.
Формирование и отправка актов сверок
Форму акта выполненных работ можно сказать по этой ссылке – Форма акта выполненных работ (*.xls, 28 Kb).
Как видим, действующие законодательные нормы не содержат четких требований относительно документа, который будет служить основанием для оплаты по договору. Таким образом, оплата может производиться, в том числе, на основании акта выполненных работ. При этом данное условие следует зафиксировать в договоре (раздел «Условия оплаты»), также дополнить соглашение бланком акта в виде приложения.
Предприниматель или фирма используют типовой бланк акта выполненных работ, разрабатывают его бланк сами или скачивают его в Интернете. В документе обязательно указываются следующие сведения:
- Номер и дата составления акта.
- Наименования контрагентов.
- Наименования оказанных услуг или выполненных работ.
- Выражение оказанных услуг или выполненных работ в денежном и натуральном измерителях.
- Информация о лицах, ответственных за сдачу-приемку работ или услуг: должности, ФИО, личные подписи.