Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок и сроки уплаты есхн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Аналогичные выводы выражены также в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 02.11.2005 N Ф03-А51/05-2/3622.
При применении режима налогообложения ЕСХН предприниматели освобождаются от основных налогов, уплачиваемых на общем режиме (ОСНО). Эти налоги заменяются единым налогом, который исчисляется в установленном законом порядке.
Плательщики ЕНВД должны уплачивать следующие налоги:
- ЕСХН по итогам первого полугодия и года (два раза за налоговый период);
- Обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС;
- НДФЛ за наемных работников.
Содержание:
Что такое единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Если хозяйствующий субъект начал применять ЕСНХ, но не уведомил об этом налоговую, считается, что он не перешел на эту систему налогообложения.
Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций» Коды классификации доходов бюджета Льготы ^К началу страницы Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2019
Лично явившись в отделение ИФНС по месту жительства (ИП) или по месту нахождения организации в бумажном виде.
Уплата указанных налогов заменяется, так же как и для организаций, уплатой ЕСХН, который исчисляется по результатам хозяйственной деятельности ИП за налоговый период.
Предприятия, которые занимаются переработкой товаров сельскохозяйственного производства, а также их поставками, не могут быть плательщиками единого налога.
Максимальная налоговая ставка ЕСХН составляет 6%. В ряде регионов она уменьшена до 4%. Расчет базы налога производится от разницы между доходом и расходом.
К ним Налоговый кодекс РФ относит организации и ИП, производящих сельскохозяйственную продукцию, осуществляющих ее первичную и последующую, в том числе промышленную, переработку и реализующих эту продукцию. При этом установлено, что ЕСХН исчисляется по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период, каковым является календарный год.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Дело: плательщик осуществил переход на спецрежим, но в середине года утерял право его использовать, поскольку выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составила меньше 70%. Лицо пересчитало налоги по ОСНО. По итогам камеральной проверки было вынесено решение взыскать с плательщика штраф за нарушение (ст. 122 п. 1 НК), а также обязать к уплате НДС и пеней.
Налоговая база при ЕСХН – денежное выражения прибыли, что уменьшена на затраты. При определении суммы налога доход и расходы должны учитываться нарастающим итогом.
Предприниматели, перешедшие на применение ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением ситуаций, определенных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Если прибыль выражается иностранной валютой, ее стоит перевести в рубли по курсу Центрального Банка России на момент получения дохода.
Предприниматели, перешедшие на применение ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением ситуаций, определенных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Единый сельхозналог введен главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Формы отчетности, как обычно, устанавливаются финансовым ведомством. Также в правовую базу по ЕСХН можно включать и разъяснения Минфина и ФНС РФ — эти разъяснения не имеют нормативного характера, но помогают разобраться в разных аспектах применения налога.
Ответственность за нарушение сроков
Для определения доходов и расходов нужно обязательно вести бухучет, при этом данное требование распространяется и на предпринимателей. В течение года показатели деятельности исчисляются нарастающим итогом. Налоговый период равен году, а отчетный — шести месяцам.
Налоговая нагрузка Для того чтобы определить, насколько выгодно будет использовать ЕСХН, стоит провести расчеты налоговой нагрузки. К примеру, можно выполнить примерные расчеты экономического эффекта при ОСНО и ЕСХН.
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.
Согласно законодательству перейти на данный режим уже действующие предприятия и ИП имеют право только с начала года.
Систему, при которой можно вести расчет единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и при этом не тратить средства на уплату НДС, налога на прибыль, НДФЛ и имущественных налогов, применяют юридические лица (общества) или предприниматели, которые ведут экономическую деятельность в сфере сельского хозяйства и животноводства.
Каковы сроки уплаты есхн за 2016–2017 годы?
Информация передается в утвержденном формате по месту детальности, или месту нахождения/жительства предпринимателя.
Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:
- Первый платеж уплачивается в виде авансового платежа до 25 июля текущего налогового периода;
- Второй платеж уплачивается по итогам прошедшего года до 31 марта следующего за текущим налогового периода.
Эта доля дохода определяется по итогам календарного года, предшествующего году, в котором организация или ИП подают заявление о переходе на уплату ЕСХН.
Как на любой системе, работая на ЕСХН, налогоплательщики должны выполнить ряд условий не только для перехода на режим, но и для правильного расчета сумм налога, что подлежит уплате.
Куда сдается налоговая декларация
Суд отметил, что из пункта 4 статьи 346_1 НК РФ следует, что крестьянские (фермерские) хозяйства, переведенные на уплату налога, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.
Отправить по почте ценным письмом с описью. На руках у вас обязательно должна остаться опись вложения и квитанция об оплате.
Следовательно, если предприятие (юридическое лицо) осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, доля доходов от реализации которой в стоимостном выражении составляет более 70% общего объема производимой продукции, оно является сельскохозяйственным товаропроизводителем.
Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСХН
Правила, предусмотренные главой 26.1 НК РФ «ЕСХН», распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства.
Если налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН, он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.
В качестве одной из мер по поддержке организаций и предпринимателей сельскохозяйственной отрасли, которые занимаются производством продукции из собственного сырья, было создание такой льготной системы налогообложения, как ЕСХН. Система предполагает упрощенный порядок предоставления отчетности и уплату только единого сельскохозяйственного налога.
Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения.
Не все ИП и организации могут применять ЕСХН. Для его применения они должны соответствовать определенным критериям.
Кроме того режим для сельхозпроизводителей позволяет одновременно вести другой вид деятельности, которая подпадает под действие ЕНВД. При этом если экономическую деятельность ведет предприниматель, то может совмещать с ПСН. Обязательное условие, которое определяет правила использования ЕСХН и прочих режимов это раздельное ведение всех доходных и расходных операций.
Этот режим имеют право использовать также компании и предприниматели рыболовной отрасли, которые признаются градостроительными для населенных пунктов, то есть на них работает больше половины их населения. При это для них существует ограничение в виде числа сотрудников, которое не должно быть больше 300 человек и применения судов, принадлежащим им или зафрахтованным по договорам.
Особые условия уведомления о переходе на ЕСХН установлены статьей 346.3 НК РФ для организаций, которые внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ.
Они освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество, которые заменяются на единый налог, исчисляемый в установленном законом порядке.