Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зона налоговых льгот». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В этом случае государство или муниципальное образование прибегают к установлению режима льготного налогообложения по всей территории или ее части.
К имущественным налогам, уплачиваемым налогоплательщиками — физическими лицами, относятся: транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации использование налоговых льгот является правом, а не обязанностью налогоплательщика и носит заявительный характер.
Содержание:
6.5. Зоны льготного налогообложения (оффшоры)
Согласно закону, на момент создания особой экономической зоны земельные участки должны находиться в государственной или муниципальной собственности. Резиденты особых экономических зон используют земельные участки на основании договора аренды, в дальнейшем они имеют право выкупить земельный участок, на котором расположены объекты основных средств, принадлежащие им на праве собственности.
В этом случае резиденты особых экономических зон освобождаются от уплаты земельного налога в течение 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок.
Одним из наиболее значимых механизмов налоговой экономии, способов снижения размеров налоговых платежей является использование различий в уровнях налогообложения в разных странах мира.
Низконалоговый регион — это субъект федерации, законодательным органом которого приняты нормативные акты, предоставляющие отдельным категориям налогоплательщиков налоговые льготы в виде полного или частичного освобождения от налоговых платежей и сборов по местным налогам.
Сегодня сложно найти человека, который никогда не слышал об оффшорных зонах, налоговых льготах в этих зонах и о борьбе с созданием оффшорных компаний, которую проводят правительства, министерства и ведомства стран Европы и США.
Зона налоговых льгот
Пойдут ли они на то, чтобы установить льготы на всей территории игорной зоны, включающей в себя территории двух регионов? К сожалению, в Письме Минфина России N 03-05-05-02/72 не сказано об этом ни слова, нет разъяснений и в налоговом законодательстве.
Если физическое лицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого в отношении объектов применяется льгота, представляет заявление, где указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота.
Строго говоря, российские оффшорные зоны не являются оффшорами в классическом понимании этого слова, так как предприятия, открытые в них, остаются в пределах государства. Тем не менее, это низконалоговые территории, регистрация в которых позволяет бизнесменам уменьшить свои издержки.
Здесь очень важно разобраться в существующих оффшорных зонах, правильно выбрать страну, где будет располагаться компания, проработать схему деятельности компании в оффшорной зоне, грамотно подобрать фирму, осуществляющую регистрацию оффшорной компании.
Резиденты промышленно-производственных зон вправе использовать ускоренную амортизацию основных средств при исчислении налога на прибыль, т.е. списать стоимость основных средств в 2 раза быстрее, а также в полном объеме списывать расходы на НИОКР.
Под оффшорной зоной (зоной с льготным налогообложением) здесь будет пониматься часть территории Российской Федерации, на которой в силу действующего законодательства налоговое бремя ниже, чем на остальной территории Российской Федерации.
Идея о развитии оффшорных зон внутри государства не нова. Американские штаты Делавэр, Невада, Вайоминг, некоторые области в Великобритании и Швейцарии давно живут по такому принципу. Несмотря на то, что жесткая фискальная политика этих стран известна во всем мире, оффшорные компании получают здесь значительные налоговые льготы, поскольку это выгодно для регионов.
Поэтому для повышения эффективности механизма государственного регулирования развития территорий и реализации приоритетных направлений стратегии социально- экономического развития страны был принят Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
Понятие и налогообложение оффшорных зон
Оффшорная зона — это государство либо определённая территория государства, чьи юрисдикции создают налоговые льготы для иностранного капитала.
В случае если в заявке на заключение соглашения указан меньший объем капитальных вложений (в том числе капитальных вложений в течение первого года действия соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности), это является основанием для отказа в заключении соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности.
При этом льготы распространяются только на один автомобиль, на все остальные автомобили, принадлежащие льготнику, налог уплачивается в полном размере. В некоторых регионах установлены льготы на автомобили, принадлежащие пенсионерам, с мощностью до 150 лошадиных сил. Также в некоторых регионах установлены льготы для родителей или опекунов детей-инвалидов и для многодетных родителей.
В случае если в заявке на заключение соглашения указан меньший объем капитальных вложений (в том числе капитальных вложений в течение первого года действия соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности), это является основанием для отказа в заключении соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности.
В 2014 году почти все регионы отменили льготы по транспортному налогу. Это вызвано несколькими причинами. Во-первых, дефицитом бюджетных средств, а во-вторых, тем, что многие дорогостоящие автомобили с двигателем высокой мощности в целях ухода от налогообложения регистрируются на пенсионеров, которые ранее были освобождены от уплаты этого налога.
Вместе с тем, по сравнению с зарубежной практикой по созданию особых экономических зон, такие льготы не кажутся очень большими.
В Петербурге лишили налоговых льгот производителей пальмового масла
В отличие от иностранных оффшоров компании, зарегистрированные в российских оффшорных зонах, имеют гораздо большие возможности для текущей хоз деят, поскольку, во-первых, руководствуются именно рос законами, а во-вторых, не имеют никаких таможенных, валютных и иных ограничений в движении товара по тер-рии России, могут беспрепятственно открывать банковские счета в любых городах.
Таким образом, резиденты ОЭЗ будут уплачивать налог на прибыль по ставке 20 процентов (6,5 процента в федеральный бюджет и 13,5 — в бюджет субъекта РФ). Резиденты промышленно-производственных зон будут уплачивать ЕСН на общих основаниях по ставке 26 процентов.
Зарубежным банкам, мигрировавшим в оффшорные зоны, выдают оффшорную лицензию, на основании которой эти банки могут пользоваться определенными льготами, но при условии, что все свои операции и сделки они будут проводить только с иностранными заемщиками (нерезидентами).
Организаторы азартных игр не спешат вкладывать деньги и переезжать на выделенные территории, которые пока не ассоциируются с игорными зонами. Взвешивая все «за» и «против», игорные заведения анализируют различные нюансы игорной деятельности в «азартных» резервациях, вопрос налогообложения занимает среди них не последнее место.
Налоговые льготы и основания для их использования являются необязательными элементами налогообложения, о которых говорится в ст. 56 НК РФ. Налогоплательщики, в том числе организаторы азартных игр, нечасто обращаются к части первой Налогового кодекса, поэтому нелишне напомнить, что признается налоговыми льготами. В зону под номером 3 входят оставшиеся пятьдесят восемь провинций, характеризующиеся низким уровнем дохода населения и менее развитой инфраструктурой.
История ОЭЗ уходит в глубокую древность. Еще в раннефеодальной Руси создавались подобные свободные от налогов территории, которые назывались «слободы» (старинное название слова «свобода»), в которых население полностью освобождалось от уплаты налогов на длительный период времени.
Во-первых, резиденты промышленно-производственной и туристско-рекреационной ОЭЗ могут применять к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент в размере не более двух (на такую повышенную сумму амортизации уменьшаются доходы при расчете налогооблагаемой прибыли) (ст. 259.3 НК РФ).
Налоговые льготы: слово собственникам малых отелей
Режим свободной таможенной зоны установлен ст. 37 Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
Налоговая льгота является дополнительным правом и налогоплательщик самостоятельно решает, следует ли ему воспользоваться налоговой льготой или нет. Он может отказаться от неё либо приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов.
Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.
По общему правилу, на сумму задолженности начисляются проценты, действовавшие ставки рефинансирования за период отсрочки или рассрочки.
Налогообложение в особых экономических зонах
В частности для организаций, зарегистрированных в ОЭЗ, могут быть предусмотрены льготы посредством снижения ставок по налогу на прибыль, налогу на имущество организации, земельному и транспортному налогам (табл.).
Ставка снижена для инвесторов, осуществляющих инвестиции в форме капитальных вложений в собственные производственные основные фонды. Размер снижения зависит от доли выручки от реализации инвестиционного проекта в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) (в процентах).
Так с какими же опасностями может столкнуться учредитель оффшорной компании? Ответ на этот вопрос зависит от многих факторов.
Ставка налога от 13,5% до 17% действует у компаний, осуществляющих капитальные вложения, а также для сельхозпроизводителей по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельхозпродукции.
Еще по теме 6.5. Зоны льготного налогообложения (оффшоры):
В начале текущего года Правительство РФ подписало соглашения с шестью регионами, на территории которых будут созданы особые экономические зоны. Они, как указано в соответствующем федеральном законе, создаются в целях развития обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей, производства новых видов продукции и развития транспортной инфрастуктуры.
Для организаторов азартных игр характерно то, что они являются юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке на территории РФ, и занимаются игорным бизнесом. По смыслу разъяснения Минфина названные лица могут быть объединены в отдельную категорию налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы при условии, если последние установлены действующим законодательством.
Ставка налога на прибыль установлена в диапазоне от 13,5% до 16,5% и зависит от удельного веса выручки компании, от реализации инвестпроекта в общей сумме выручки. Минимальная ставка (13%) действует для компаний с удельным весом выручки от реализации инвестиционного проекта – свыше 71%. Это шесть центральных провинций, где наличествует высокий уровень доходов и есть хорошо развития инфраструктура. К таким районам относят Самут Сакон, Бангкок, Самут Пракан, Нонтабури, Патум Тани, Након Патом.