Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно считать ндс в рублях в валюте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дает нам право считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки товаров, при этом при определении налоговой базы условная денежная единица пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров. При последующей оплате налоговая база корректироваться не будет, а возникающие разницы должны будут отнесены к внереализационным доходам или расходам.
Понятие налоговой базы вам знакомо? Вот тут вам и сказано, от какой именно суммы надо рассчитывать НДС.
Содержание:
Курс рубля в договоре привязан к официальному курсу ЦБ РФ
Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России (оплата товара производится в иностранной валюте).
Минфин, как это водится, «конкретикой» не отличается: о том, верен ли порядок возмещения НДС с полученных авансов у подрядчика и восстановления «авансового» НДС у заказчика, не высказался.
Если договор заключен в иностранной валюте, порядок определения суммы выручки в бухучете зависит от того, предусмотрена ли договором предоплата.
Если на момент перехода права собственности на товар, стоимость которого выражена в у.е., предоплата отсутствует, то пересчет обязательств в рубли производится по курсу на дату отгрузки/принятия к учету.
Организация осуществляет закупку оборудования у российских поставщиков по договору, предусматривающему оплата в евро по курсу Банка России на дату оплаты. Иногда согласно условиям договора осуществляется предоплата, но чаще производится оплата по факту поставки оборудования. Счета – фактуры поставщики выставляют в евро.
Итоговая сумма НДС к вычету в таком случае сформируется как 18 % от рублевого эквивалента стоимости услуги, определенной по курсу на дату оказания услуги.
Итак, вначале вы определяете налоговую базу по курсу на дату, когда поступила предоплата. Затем при отгрузке еще раз рассчитываете НДС. По курсу на этот день. А налог с предоплаты принимаете к вычету.
Все про НДС при расчетах иностранной валютой
В бухучете полученный аванс и последующую отгрузку товаров бухгалтер «Гермеса» отразил следующими проводками.
При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 НК РФ. Как посчитать сумму НДС к вычету в рублях при покупке у филиала иностранной организации услуг в валюте на территории РФ. Услугу частично авансировали в размере 30%. Вариант 1. Как 18% от рублевого эквивалента стоимости услуги, определенной 30% по курсу на дату аванса, 70% по курсу оказания услуги? Вариант 2.
Заключен договор, согласно которому стоимость отгружаемой продукции указана в долларах США с оплатой в белорусских рублях по курсу, установленному Нацбанком на день оплаты.
При поступлении аванса по обязательствам, выраженным в у.е., продавец выставляет счет-фактуру на сумму поступившего аванса в рублях. Покупатель имеет право принять к вычету НДС по выданному авансу на основании счета-фактуры продавца, при этом сумма НДС будет определяться исходя из рублевой суммы перечисленного аванса.
Мы рассчитали налоговую базу НДС в белорусских рублях исходя из курса доллара США, установленного Нацбанком на момент отгрузки продукции, т.е. на момент ее фактической реализации.
Заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг составляет 1000 долларов, при этом курс рубля по отношению к доллару установлен в размере 54 рубля за 1 доллар. В договоре предусмотрена 100% предоплата. На дату оплаты курс ЦБ РФ составлял 59 рублей за 1 доллар.
Ее следовало определить исходя из курса, установленного Нацбанком на дату предварительной оплаты продукции, и вот почему.
Заключен договор на оказание услуг. Стоимость услуг составляет 1000 долларов, при этом курс рубля по отношению к доллару установлен в размере 54 рубля за 1 доллар. В договоре предусмотрена 100% предоплата. На дату оплаты курс ЦБ РФ составлял 59 рублей за 1 доллар.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Вопрос
Предъявленным считается НДС, начисленный при отгрузке. Поэтому при определении величины выручки для налогообложения прибыли бухгалтер вычел из полученного показателя сумму НДС, пересчитанную в рубли по курсу на дату отгрузки.
Первый: товары (работы, услуги) оплачивают после их отгрузки. Тогда выручку от реализации нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки товаров (работ, услуг).
Филиал иностранной компании, зарегистрированный в РФ, – подрядчик выполняет работы по строительству объекта для заказчика – российской организации. Стоимость контракта – 17 700 евро (в том числе НДС – 2 700 евро).
Ндс и договор в иностранной валюте: пример налоговой
Оплата по договору поступила на валютный счет 02.11.2017 (курс валюты – 67,71 руб./евро). Письмо ФНС России от 24.08.09 № 3-1-07/674 «О применении НДС по договорам об оплате в условных единицах». НДС при договорах в УЕ рассчитывается по рублевой сумме документа.
В частности, в Письме Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75467 указано следующее: «Учитывая изложенное, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части.
США, которую покупатель оплатил в белорусских рублях после ее отгрузки. При этом курс иностранной валюты повысился по сравнению с днем отгрузки на 100 неденоминированных рублей.
Учет курсовых разниц ведется в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
При приобретении/реализации товара, стоимость которого выражена в у.е. (при условии оплаты по курсу, установленному сторонами сделки, по умолчанию – по курсу Банка России на дату оплаты), на условиях 100% предоплаты пересчет стоимости в рубли производится по курсу предоплаты независимо от того, как изменился курс на дату перехода права собственности.
Определяет момент налоговой базы. Получается в нашей ситуации это наиболее ранняя из дат: получение предварительной оплаты, либо оказание услуги (отгрузки товара). При этом если моментом определения налоговой базы является дата оплаты, то на дату отгрузки, в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Расчеты в иностранной валюте (определяем налоговую базу по НДС)
А в новой редакции2.0, валютная сумма сначала переводится в рубли, а затем с нее считается НДС. Бухгалтерия требует сделать в 2.0 также, как было в 1.6. Подскажите ссылку, в которой написано, что НДС считается с РУБЛЕВОЙ суммы (при расчетах в иностранной валюте)!!!
В РФ зарегистрировано представительство одной иностранной организации, которое выполняет работу по контракту стоимостью 35 400 евро (НДС в том числе – 5 400 евро). Акт приемки подписан 20.11.2017, курс евро на эту дату равен 70,36 рублей/евро. На 30.11.2017 курс евро равен 69,20 рублей/евро. Оплата за работу прошла 04.12.2017, когда курс евро равен – 69,75 рублей/евро.
Когда от продавца поступит продукция, вы снова поставите налог на добавленную стоимость к вычету. На этот раз используйте курс на дату принятия товаров на учет. Не забудьте также восстановить сумму налога, которую вы ранее заявили к вычету с аванса. Если представительство или филиал иностранной организации создан в РФ, то они признаются плательщиками НДС. Такие филиалы состоят на учете как налогоплательщики в налоговом органе и обязаны подчиняться налоговому законодательству РФ.
Как определить налоговую базу НДС, если сделки заключены в валюте?
Если в договоре с иностранным заказчиком прописан пункт о предварительной оплате, то ситуация будет иной. Пересчет суммы выручки нужно будет производить дважды, исходя из двух дат – даты перечисления аванса и даты выполнения работ.
Правильный вариант такой: НДС равен произведению налоговой базы и ставки налога. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату определения налоговой базы – на дату отгрузки или получения аванса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 153 НК РФ. Налоговая база – это стоимость отгруженных товаров без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Но вне зависимости от того, в какой валюте выставлен счет-фактура, регистрировать его в книге продаж нужно в рублевом эквиваленте.
Порядок расчета НДС к уплате в бюджет
В декабре 2015 был подписан доп на уменьшение цены. По какому курсу я должна сделать корректировочные сч/фактуру и тов. накладную? Программа 1С вообще отказывается корректировать реализацию в у.е. Требует реализацию (которую надо корр-ть) в рублях. Соот-но, надо делать как-то все ручками.
При этом в графе 17 или 18 книги продаж указывается сумма налога, выраженная в валюте РФ и определяемая исходя из ставок, применяемых к налоговой базе, то есть к стоимости продаж, указанной в графе 14 или 15 книги продаж.
У нас по этим контрагентам договор в у.е. Но как это относится к моей проблеме? У нас следующая ситуация: мы получаем от контрагента документ ПриходнаяНакладная, вводим его в 1С:Бухгалтерию в документ «Поступление», т.е. суммы НДС в нем уже посчитаны контрагентом по второму варианту (выделили НДС сразу с ВАЛЮТНОЙ суммы, а затем перевели в рубли по курсу).