Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Скачать налоговая декларация по налогу на прибыль заполненная». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все прочие листы задействуют, только если велась соответствующая деятельность. После завершения указанной процедуры переходят к расчету итоговых показателей в разделе 1. Последним этапом оформления должно стать заполнение титульного листа, поскольку в нем проставляется количество листов во всем документе.
Заполнять бланк следует в таком порядке:
- Титульный лист.
- Приложения к листу 02:
- 1 — расшифровка доходов;
- 2 — детализация расходов.
- Сам 02 лист на основании данных из приложений.
- Если авансы уплачиваются ежемесячно, то вносятся сведения в раздел 1.2, потом — в 1.1.
- При ежеквартальной отчетности — только в раздел 1.1.
Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.
Содержание:
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. (cт. 285 НК РФ).
В приведенной строчке записываются сборы и налоги, считающиеся прочими расходами. Как вы понимаете, это не не НДС или ЕНВД. Речь идет о транспортных сборах, госпошлинах, земельных и имущественных платах, а также восстановленном НДС.
Расчет ведется за стартовый трехммеячный период, за полугодие, за 9-месячный отчетный срок и 12-месячный. При этом статьи НК РФ не запрещают сдавать документы ежемесячно. Главное – это срок – документация должна быть подана максимум через 28 дней после того, как отчетный период закончится.
Состав декларации в данном объеме актуален для учреждений здравоохранения, применяющих налоговую ставку 0%. Рассмотрим подробнее порядок заполнения указанных листов, подраздела и приложений.
Уточненная декларация: по какой форме сдавать?
Действующая форма декларации не учитывает установление пониженных или нулевых налоговых ставок для резидентов свободной экономической зоны в Крыму, а также резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.
Однако представление данных сведений не освобождает учреждение здравоохранения от обязанности подачи декларации по налогу на прибыль организаций. На необходимость представления таких деклараций учреждениями здравоохранения, применяющими налоговую ставку 0%, указывают столичные налоговики в Письме от 02.07.2012 N 16-15/057962@.
Какие показатели записывать в строки 290, 300, 310 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года, читайте в этом материале.
Организации (юридические лица), ведущие свою деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны 4 раза в год предоставлять в налоговую декларацию по налогу на прибыль. В отчете следует указывать данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:
- организации, применяющие общую систему налогообложения;
- организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам.
Ошибки в строках 210, 220, 230 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года могут стоить компании очень дорого. Если сумма будет больше, возникнет переплата. Если меньше, инспекторы начислят пени и штрафы.
Выводится результат деятельности за период в строке 060. В большинстве случаев данная сумма будет базой налогообложения и перенесется в строку 100.
Налогоплательщик подает ее в соответствующий орган по истечении каждого налогового периода. Согласно данного документа специалисты налоговой ведут учет, контроль правильности, своевременности оплаты, основным их методом проверки деклараций является проведение камеральных проверок.
В 2016 году налоговая декларация по налогу на прибыль должна подаваться по прежней форме. Ее утвердил приказ ФНС России ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г. Ниже приведен образец заполнения декларации 2016 года. Ниже вы также найдете инструкцию по ее составлению и сможете скачать актуальный бланк.
Если платятся ежемесячные авансовые платежи, то отчетный период каждый месяц, а, следовательно, время на заполнение, для подачи предоставляется до 28 числа любого следующего месяца. Если авансовый платеж делает доходность отрицательной, то его можно не платить.
Пункт 1.3 заполняется только организациями, в базу которых входят дивиденды и проценты по их ценным бумагам.
При заполнении отчета о налоге на прибыль компании изменения в документ нельзя вносить с помощью корректора или другого средства.
Раздел 1.2 содержит суммы месячных авансовых выплат на последующий квартал, в случае если компания уплачивает такие платежи. Источником для заполнения служит также лист 02, а точнее стр. 300, 330, 310, 340.
Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы.
Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций
Итоговая сумма записывается в строке 070 из 1.1 (суммируются числа из строк 270 и 271). По листу 02 вопросов возникнуть не должно, все они записываются в общем порядке. Если актуальным является уменьшение платежей, то данные по строчкам 280 и 281 приплюсовываются, а то, что получается, записывается в 080 стартового раздела.
В своей совокупности авансовые взносы записываются именно в 210-й строке. Если говорить о первом квартале, то сюда просто переносится число из 320-й полосы 9-месячной декларации года предыдщуего. Если организация осуществляет уплату только ежеквартальных авансов, то ставьте прочерк.
Рассмотрим, какие разделы декларации должны заполняться в зависимости от категории налогоплательщиков и совершаемых ими операций.
Как обычно, бланк декларации включает в себя множество листов, разделов и подразделов. В зависимости от своей деятельности, полученных доходов и понесенных расходов, организации следует определить, как листы нужно заполнить.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль на примере 9 месяцев 2019 года можно скачать на нашем сайте.
Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде. Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте.
Внимание: за несвоевременное предоставление декларации взимается штраф:
- 1000 руб. — нулевой;
- 200 руб. — расчета по итогам отчетного периода;
- 5% от неустойки за каждый месяц, но не более 30% (минимум — 1 тыс. руб.).
Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций.
Во втором листе заполнить доходы за период, расходы, уменьшившие доход. Из их разницы получается прибыль, также эта сумма — налоговая база, из нее согласно ставке, производят расчет налога.
Новая декларация по налогу на прибыль организаций
Перед тем как сдавать подобный отчет о прибыли предприятия, следует убедиться в правильности ее оформления, она должна соответствовать нормам НК РФ. Так же необходимо не допускать ошибки при заполнении бланка отчетности. Заполнение и сдача подобной отчетности для соответствующих органов занимается обычно бухгалтерский отдел предприятия или организации.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля налоговой базы, приходящейся на обособленное подразделение, составляет 56,234 процента.
Как указано в Информации ФНС РФ «Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» от 09.01.2015, в обновленной форме налоговой декларации учтены изменения в НК РФ, вступившие в силу в 2014 году, а также ряд поправок, действующих с 2015 года.
При заполнении с помощью специализированных программ допускаются определенные послабления, однако они закладываются в программу разработчиками. Используя для составления отчетности компьютер, применяют шрифт Courier New размером от 16 до 18 пунктов.
Кто должен подавать декларацию
Внимание: сдать отчет разрешено:
- в процессе личного визита в госорган (требуется два идентичных экземпляра);
- ценным почтовым отправлением с описанием вложений;
- в электронном виде (при наличии цифровой подписи).
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка».
В 2016 году для заполнения применяется форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС России от 26.11.14 N ММВ-7-3/600@. Скачать бланк этого отчета можно ниже бесплатно в формате excel.
Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.
Кто должен заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций?
Минфин РФ в письме от 29.10.2018 № 03-03-10/77793 предупреждает, что с 1 января 2019 года часть компаний утратят право на пониженную ставку налога на прибыль.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Суммы в декларацию вносятся итоговые за весь отчетный период с начала года, их следует округлять до полных рублей, копейки отбрасываются (исключением является второе приложение).
Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).
Разрешено заполнять только те листы декларации, в которых учитываются реально проведенные в отчетном периоде хозяйственные операции.