Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация енвд при компенсации за ккм». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года, а именно:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
- сумма расходов, которые уменьшают налог.
Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.
Содержание:
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.
Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, вы должны использовать льготную систему налогообложения на момент покупки оборудования, а не перейти на вмененный режим после приобретения кассы. Если вы купили технику будучи плательщиком вмененки, а потом перешли на другой режим (кроме ПСН), то вместе с этим утратили и право на преференцию.
Если сумма возврата больше, чем налог, то остаток вычитается в следующем году. Чтобы остаток не сгорел, предприниматель должен продолжить пользоваться онлайн-кассой, на которую получает компенсацию. Например, ИП купил две кассы по 30 000 рублей каждая. Компенсация за два аппарата — 36 000 рублей.
Максимальная сумма выплаты — 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Возврат можно получить в 2018 и 2019 годах.
На титульном листе заполняем следующие данные:
- ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
- Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
- Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
- 21 — за первый квартал;
- 22 — за второй квартал;
- 23 — за третий квартал;
- 24 — за четвертый квартал.
Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.
На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.
ИП Родионов А.С. оформил декларацию за 2 квартал 2018, заявив право на вычет по покупке ККМ в сумме 33 000 руб. – 18 000 по одной онлайн-кассе и 15 000 – по другой. К декларации он приложил пояснительную записку с подтверждающей расходы объединенной суммой и документами, доказывающими произведенные приобретения.
Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы Важно: Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 — 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ.
Важно! Налоговый вычет за ККТ для ИП на ЕНВД действует с того квартала, в котором оборудование поставили на учет в ФНС. На предыдущие периоды льгота не распространяется.
Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу (далее — Декларация), а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. Проверить контрольную цифру налога, подлежащего уплате, фигурирующую в строке 040 третьего раздела декларации, можно, уменьшив сумму рассчитанного налога на размер страховых отчислений, а затем вычесть сумму затрат по покупке и обслуживанию ККМ.
В любом случае право на вычет возникает не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована онлайн-ККТ. Причем даже если расходы на покупку ККТ оказались больше начисленного за квартал налога. О вычете на покупку онлайн-касс. В этой строке нужно указать общую сумму налога, уменьшенную сначала на страховые взносы, а потом на покупку онлайн-кассы.
Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2019 году
Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации.
Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: как отразить в декларации? Где взять форму пояснительной записки?
Уменьшение налога возможно до 0, отрицательных значений этого показателя в декларации быть не должно. Если остался неучтенный остаток налогового вычета, его величина учитывается в декларации за следующий налоговый период.
Если ИП указал в декларации сумму ЕНВД без уменьшения на ККТ-вычет и заплатил её, он может подать уточненку. После ее проверки ИФНС вернет или зачтёт переплату в счет предстоящих платежей (п. 3 письма ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122, ст. 78 НК РФ).
Уменьшение налога возможно до 0, отрицательных значений этого показателя в декларации быть не должно. Если остался неучтенный остаток налогового вычета, его величина учитывается в декларации за следующий налоговый период.
Если вы зарегистрировали кассу в налоговой в июне 2018 года, то сможете применить вычет с момента перехода на онлайн кассу.
Не все предприниматели на вмененке могут вернуть деньги за приобретение ККТ. Компенсация не распространяется на ИП на вмененке, которые торгуют крепким алкоголем.
Если предприниматель совмещает один из налоговых режимов с ЕНВД, то получает компенсацию, если проводит расходы на кассу по вмененке. Например, у предпринимателя магазин выпечки с пекарней. Пекарня оформлена на УСН, а магазин — на ЕНВД.Единой методики нет, но для проведения расчетов следует руководствоваться несколькими правилами:
- Максимальный размер компенсации за экземпляр техники не должен превышать 18 тыс. р.
- Обязательного минимума уплаченного налога не существует. В строке 050 допускается указывать «0,00».
- Если издержки превышают выплату за отчетный период, остатки вы можете учесть при подаче следующей декларации в 2019 г.
Чтобы облегчить бремя для этой категории налогоплательщиков, разработан законопроект о предоставлении им налоговых вычетов при покупке онлайн-касс. Изменения планируется внести в ст. 346.32, 346.51 НК РФ.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.
Как рассчитать ЕНВД с вычетом на ККТ
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.
Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:
- ККТ поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
- касса зарегистрирована на ИП;
- стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Читайте в бераторе О вычете на покупку онлайн-касс. Налоги НДФЛ: дата списания безнадежного долга теперь одна для всех. Кадры Переход на четырехдневную рабочую неделю неизбежен? Налоги Оформили работника по трудовой книжке?
Как получить вычет на покупку онлайн-кассы
Что касается документов на вычет ККТ по ЕНВД, то тут есть своя особенность. Дело в том, что форма вменённой декларации в 2017 и 2018 годах не менялась, поэтому отразить в ней кассовый вычет невозможно. Но для этой цели вместе с данным отчётом желательно подать в налоговую пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждой ККТ, в отношении которой уменьшаете налог (письмо ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375):
- название модели ККТ;
- заводской номер модели ККТ;
- регномер ККТ, присвоенный налоговой;
- дата регистрации ККТ в налоговой;
- сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 руб.);
- общая сумма расходов по покупке ККТ, уменьшающая налог к уплате за налоговый период.
Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2017 года и использует ее для деятельности по «упрощенке».
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.
Известно, что ФНС подготовила новую форму ЕНВД-декларации, чтобы в ней можно было отражать данные для указанного вычета. Однако первый квартал уже закончился, а форма так и не утверждена.
Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД
Недавно писал статью про то, как подать заявление о налоговом вычете за покупку онлайн-кассы для ИП на ПСН, в которой упомянул, что готовится новая форма декларации для ИП на ЕНВД.
Да, вы можете распределить вычет по всем точкам, если они находятся в одной инспекции. Если в разных, то здесь нужно смотреть на лимиты. Проще говоря, вы уменьшаете ЕНВД в ту налоговую, где зарегистрирована касса. Например, в одной инспекции зарегистрировано 2 кассы, лимит 36 000р. Вы можете уменьшать ЕНВД в эти инспекции на 36 000р.
Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют. Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?
На основании п. 2 и п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗза кассу, купленную с февраля 2017 года по июнь 2018 года (в вашем случае это май 2017 года) вы можете получить вычет в том случае, если ведете деятельность в сфере розницы и общепита с сотрудниками, которые работают по трудовым договорам.О ПРИМЕНЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВЫ 26.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.
Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду.Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД
Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения. А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать.
Если Вы уменьшаете налог за счет страховых взносов, то Вы можете в текущем квартале просто не оплачивать страховые взносы, а воспользоваться денежными средствами на текущую деятельность. Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).
Похожие записи: