Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок расчета авансовых платежей по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Этот же результат отразите в подразделе 1.1 раздела 1 декларации по налогу на прибыль за I квартал, в строках 040-050 или 070-080.
ЗАО «Деталь» в 2018 году подало заявление в налоговую об изменении порядка уплаты авансовых платежей. С 1 января 2019 г. компания расчитывает платежи исходя из фактической прибыли. Аванс в 4 квартале 2018 г. составил 960 000 руб., компания переплатила 120 000 руб. по итогам 2018 г. Налогооблагаемая прибыль в январе 2019 г. — 3 680 000 руб., феврале — 4 250 000 руб., марте — 4 730 000 руб.
Содержание:
Какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль
Сумма авансового платежа за январь рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за январь на ставку налога на прибыль.
Согласно ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) организации исчисляют сумму авансового платежа. Сумма авансового платежа определяется исходя из ставки налога и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.
Предположим, что налогооблагаемая прибыль предприятия за 1 квартал года составила 12 млн руб. Квартальный аванс по ставке 20% будет равен 2,4 млн. руб.
Не всегда начисление и оплата авансовых платежей является обязанностью организации. В некоторых случаях, налогоплательщик может на добровольных началах перейти на выплату авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли. При этом нет никаких законодательно установленных границ на размер доходов или какие-то другие параметры для подобного перехода.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль происходит без учета налога на добавленную стоимость. Основу расчета составляют доходы, полученные от продажи продукции, услуг.
Российские, иностранные компании платят налог на прибыль. Иностранцы исполняют требования российского законодательства через обособленные подразделения, работающие в РФ и получающие доход. Обязательный сбор, пополняющий российскую казну, выплачивается компаниями в конце года. В отличие от налога, авансовые платежи по налогу на прибыль выплачиваются весь год.
Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.
Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года.
В связи с этим, в 1-ом квартале организация не будет уплачивать ежемесячных авансовых платежей, так как по итогам полугодия и 9 месяцев 2017 года получен убыток, следовательно, авансовый платеж на 4-ый квартал не начислялся.
По строкам №№300-310 расчет производится аналогично этому, но только на основании данных, отраженных соответственно в строчках 190 и 200.
ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2018 года.
Сами налоговые органы говорят об отсутствии необходимости оформлять на эти переплаты заявление, поскольку произведут зачет автоматически. Однако безопаснее уточнить этот момент со своей налоговой инспекцией. Кроме того, прежде чем признавать переплату, следует провести сверку с бюджетом.
Как рассчитать авансовые платежи по итогам квартала
Информационный портал по бухгалтерской, налоговой и юридической тематике при поддержке аудиторской фирмы «РАЙТ ВЭЙС» на основе опыта и практики.
На данный момент не предусмотрено ответственности за нарушение порядка исчисления или невнесения бюджет авансов. Поэтому штраф начисляться не будет.
Например, ежемесячные платежи за IV квартал 2017 года составили 3 млн. руб., значит за I квартал 2018 года они также будут равны 3 млн. руб.
На данный момент не предусмотрено ответственности за нарушение порядка исчисления или невнесения бюджет авансов. Поэтому штраф начисляться не будет.
Получившуюся сумму распределите по бюджетам и укажите в декларации по налогу на прибыль за I квартал: в строках 290-310 листа 02, 120-140 и 220-240 подраздела 1.2 раздела 1.
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
В соответствии с разработанными нормами Налогового кодекса РФ, всего существует два способа оплаты финансовых платежей:
- поквартальный – считается и выплачивается по определенным формулам в конце каждого квартала;
- ежемесячный – считается на основе фактически полученной прибыли каждый месяц.
До 28.04.18г. организации следует произвести доплату по итогам 1-го квартала (4000 руб.), а также заплатить ежемесячный платеж за апрель (1 333руб.).
Прежде чем приступить к подробному разбору схем начисления авансовых платежей, определим само это понятие. Авансовым платежом называют предварительную налоговую выплату в предусмотренный НК РФ период. Просрочка авансовой оплаты влечет за собой начисление пени.
Порой даже у опытных бухгалтеров возникают вопросы о том, как исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль.
Сроки авансовых платежей по налогу на прибыль 2019 году
Дата включения выручки от реализации в состав доходов, в отношении которых производится расчет средней величины, определяется в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов (кассовый метод или метод начисления).
С 1 января 2019 года можно применять ПБУ 18/02 в новой редакции, хотя обязательной она станет только с 2020 года.
Уплачиваются пени отдельным от аванса по налогу платежным документом. При этом расчет пени производится отдельно по авансу, который вносится в региональный бюджет и отдельно для федерального бюджета.
Закон не устанавливает обязанность уведомления инспекции о возвращении к общеустановленному порядку расчета авансовых взносов. Однако Минфин дает рекомендации плательщикам известить госорган об изменении, направив уведомление в произвольной форме. При смене порядка уплаты взносов по прибыли, его нужно отразить в политике фирмы по учету.
В ст. 75 Кодекса установлены пени за уплату платежей позже срока. Неуплаченная сумма может взыскиваться со счетов предприятия или за счет его имущества.
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 5 миллионов рублей в месяц либо 15 миллионов рублей в квартал. Соответственно, правом на ежеквартальные платежи пользуется намного больше компаний.
Компания, превысив лимиты дохода, переходит на систему ежемесячных авансовых платежей по требованию закона. Его положениями определены размеры доходов – не более 5 млн.р. в месяц или 15 млн.р. за 3 месяца.
То есть в январе, феврале и марте вы будете платить столько же, сколько в октябре, ноябре и декабре прошедшего года. (п.2 ст. 286 НК РФ).
Изменились ли правила расчета. Когда, кто и как должен перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году.
Возвращаясь к обсуждаемой новости: будет ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи или может ограничиться платежами по итогам квартала — зависит от средней величины выручки за истекшие 4 квартала. Вспомним, как ее посчитать.
Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо (п. 2 ст. 286 НК РФ).
В отличие от авансового платежа по итогам квартала, ежемесячный авансовый платеж определяется не из фактической, а из предполагаемой прибыли, которая определяется по итогам предыдущего квартала.
Как платить налог на прибыль вновь созданным организациям
При этом способе каждый месяц текущего квартала фирма перечисляет авансовые платежи, которые рассчитывают на основе показателей предыдущего квартала. По окончании квартала рассчитывают налог уже от фактических показателей отчетного квартала, вычитают перечисленные авансы и делают доплату (если есть).
В первом квартале расчеты делать не нужно, т.к. ежемесячный авансовый платеж уже известен. Он равен ежемесячному авансовому платежу в IV квартале предыдущего года.
По предыдущему вопросу- уточняем: Мы платим ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В 2017 году по итогам 4 квартала и года начислен налог на прибыль 1 200 000. В 1,2,3 квартале был убыток, прибыль возникла в 4. В 1 квартале 2018 налог ав. на прибыль 20 000. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 01 квартале 2018?
Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала исчисляется следующим образом: суммируются доходы от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, после чего полученная сумма делится на четыре (среднеарифметическая величина). При этом в расчете учитываются данные за четыре квартала, идущие подряд.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: виды, порядок исчисления
Если по итогам предыдущего квартала имеется переплата по налогу на прибыль (сумма налога к уменьшению по декларации), она автоматически засчитывается в счет уплаты ежемесячных авансовых платежей текущего квартала.
Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года.
Для определения ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль применяют следующий алгоритм (см. таблицу).