Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торгуем с казахстаном бухгалтерский учет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
Перечисляют этот налог на КБК 182 1 04 01000 01 1000 110 (Информация ФНС России «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2011 году»).
Содержание:
Условия о доставке (Перевозке) товара
В силу п. 1 ст. 1 Протокола при экспорте товаров с территории РФ на территорию Казахстана применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола.
Зарегистрируйте документ в книге продаж на последнее число квартала, в котором оформлены документы. Не забудьте, что с 01.07.2016 введены новые коды для НДС, утвержденные приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136.
Договор купли-продажи или контракт с контрагентом из Казахстана. Кроме обычного договора поставки может быть составлен договор лизинга или товарного кредита. В этом документе должны быть обязательно обозначены цена товара, его название, общая сумма поставки и условия оплаты. Несмотря на то, что товары на экспорт должны поставляться с нулевым НДС, многие компании этим пренебрегают. В результате на казахстанский рынок товар в большинстве случае поступает с иностранным НДС. В первую очередь это связано со сложностью возмещения налога. Таким образом, поставщики скрывают свой внутренний налог.
Приказом Минфина России от 20.01.2005 N 3н (далее — Порядок проставления отметок); Письмо ФНС России от 13.08.2010 N ШС-37-2/9030@).
В органы государственной статистики нет необходимости предоставлять дополнительные статистические отчеты при экспорте зерна.
Всеми вопросами, связанными с экспортом, будем заниматься мы. Для вас уже будет торговля с Казахстаном не экспорт, а рядовой операцией на внутреннем рынке России.
В случае, если полный пакет документов не собран в течение 180 календарных дней, то нулевая ставка НДС не применяется, а операции по реализации товаров подлежат обложению НДС по ставкам 10% или 18% (смотрите, например, письмо Минфина России от 17.01.2011 N 03-07-13/1-02). Налоговая база в таком случае определяется на день отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст. 1 Протокола, п. 9 ст. 165 НК РФ).
Отсутствие в заключенных договорах необходимых соглашений не только доставит сторонам неудобства при их исполнении, но и приведут к совершенно конкретным финансовым потерям как экспортеров, так и импортеров.
Таким образом, при реализации товаров на экспорт доход от реализации за минусом вычетов будет облагаться КПН. Следовательно, предоставляете также декларацию по КПН.
Для однозначного определения обязательства по поставке товара, в договоре необходимо однозначно указать наименования товара, как минимум, вид товара.
Особенности включения ввозного ЕАЭС-НДС в вычеты
Сумма налога считается от налоговой базы (от стоимости товара +акциз). Импортная пошлина не высчитывается.
Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного.
Правительства РК, необходимо вместе с Декларацией представить дополнительную форму 300.01 «Оборот по реализации, облагаемой по нулевой ставке».
Минимальный оборот составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя (МРП), использующегося для исчисления социальных выплат, размера штрафных санкций, налогов и других платежей в Республике Казахстан.
Контракт заключен. Первый вагон ушел. Какие отчеты надо сдавать в Налоговое управление, стат. управление и в госбанк? Какие сроки? Какие валютные операции по бухучету?
Правила, применяемые при начислении НДС по товару, ввозимому на территорию России, определяет факт наличия/отсутствия таможни на границе. Из большинства стран мира импорт в РФ идет через таможню, налог начисляется на ней в момент ввоза. Процедуры расчета и уплаты такого налога подчинены таможенному законодательству. Налог, соответственно, платится в адрес таможни.
Этот комплект отличается от пакета документов, собираемых при экспорте в другие страны, отсутствием в списке таможенной декларации с отметкой о вывозе товара.
Пункт 1 ст. 1 Протокола также определяет, что налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства — члена таможенного союза, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы таможенного союза.
Казахстан является участником Евразийского экономического союза, поэтому экспортерам в процессе работы следует скрупулезно изучить основные нормативные акты, регламентирующие возможность применения ставки НДС 0% при продаже товаров в страны ЕАЭС.
Кроме того, международные договоры, иные нормативные акты, информационные материалы и образцы документов, относящихся к деятельности Таможенного союза, ФНС России размещает на своем официальном сайте в разделе «Таможенный союз» (письмо ФНС России от 9 июля 2010 г. № ШС-37-3/6330).
Новая Амнистия капитала в 2018 ?
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза НДС должны платить все импортеры, в том числе применяющие специальные налоговые режимы и получившие освобождение от уплаты НДС в порядке, предусмотренном статьей 145 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145 НК РФ).
Не нужно платить НДС только в отношении ввезенных из Беларуси или Казахстана товаров, импорт которых по российскому законодательству не облагается НДС (Статья 3 Соглашения ТС; ст. 150 НК РФ).
Для предупреждения возникновения споров между сторонами договора о товаре, в договоре поставки товар должен быть определен однозначно. Устраняя возможные различия в нормативах государств поставщика и покупателя в договоре целесообразно определить применяемые нормативы.
Не смотря, что изменения Налогового кодекса действуют уже более года, по состоянию на 21 октября 2017 года такой перечень Правительством Российской Федерации не утвержден. Еще в сентябре 2016 опубликован проект постановления, но руководствоваться им невозможно.
Как вернуть излишне уплаченные взносы
При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами.Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.Общие правила применения нулевой ставки НДС при экспорте в рамках ТС Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере.
Выставленный счет-фактуру на отгрузку нужно сразу отразить в журнале учета. А зарегистрировать в книге продаж только в том квартале, когда компания подтвердит экспорт товаров.
Поэтому если вы не готовы спорить, то в случае, когда уплата налога и получение отметки приходятся на разные кварталы, заявляйте НДС-вычет в декларации за тот квартал, в котором налоговая проставила отметку об уплате НДС.
Налоговикам декларацию нужно сдать не позднее 20 января 2015 года вместе с подтверждающими документами.
НДС при импорте из Казахстана в Россию
В графе 3 отразите сумму налога, раздельно в соответствии со ставкой НДС, обоснованность применения нулевой ставки по которым не подтвердили документально.
ЕАЭС-НДС можно включать в состав вычетов, уменьшающих обычный налог, начисленный к уплате по реализации на территории РФ.
Экспортировать товары в эти страны стало немного проще, но проблема возмещения НДС никуда не делась. Для этого потребуется правильное оформление всех документов, начиная от договора на экспорт в Казахстан и заканчивая транспортными накладными.
Все документы, образующие отчетность по ЕАЭС-НДС, допускается передавать в налоговый орган как в бумажном виде (подтверждающие — в заверенных копиях), так и в электронном. Заявление, сформированное на бумаге, надлежит оформить в четырех экземплярах, два из которых после появления на них отметки ИФНС следует направить иностранному поставщику.
Счет-фактуру на отгрузку товаров бухгалтер зарегистрировал в книге продаж 31 декабря. При этом он указал стоимость товаров по курсу на дату отгрузки в размере 2 368 810 руб.
Согласно п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса таможенного союза единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.
Со временем организация может изменить характер использования ввезенного товара, в связи с которым она освобождалась от налогообложения по статье 150 Налогового кодекса РФ. В этом случае ей придется заплатить НДС на общих основаниях (п. 10 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ).
Налогоплательщик может представлять любой из перечисленных документов с учетом следующих особенностей.
Налоговая база складывается из стоимости ввезенного товара, отраженной в сопроводительной документации, и акцизов (если товар ими облагается). Предварительно в специальной программе, которую можно найти на сайте налогового органа, отразите все данные по экспортной операции и на магнитном носителе передайте в свою инспекцию вместе с остальными документами.