Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фирмы однодневки налоговая». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В списке нет стандартных признаков. Например, массового адреса или руководителя организации. Хотя все старые критерии остаются в силе. В новом перечне инспекторов есть и нетипичные признаки компании-однодневки. Так, инспекторы заподозрят, что организация техническая, если главбух перепутает номер корректировки в уточненной декларации.
Борьбу с фирмами-однодневками ведут не только госорганы, в этом процессе принимают участие и различные банки, службы безопасности предприятий. Один из самых доступных методов борьбы — создать по известным фирмам-однодневкам список, и разместить его в свободном доступе в интернете.
Содержание:
Как инспекция отслеживает однодневки с помощью программного обеспечения?
Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями в 2019 году можно разделить на два блока.
Компании предъявлены к оплате большие суммы за услуги связи. При этом движения и остатков денег на расчетных счетах компании нет или они меньше, чем суммы счетов.
Одним из основных признаков фирм-однодневок остается подозрительное место регистрации компании. ФНС России даже упомянула это в своем в определении фирмы-однодневки (письмо от 24 июля 2015 г. № ЕД-4-2/13005@). Компанию могут заподозрить, если по ее адресу уже находится более пяти организаций или она зарегистрирована в разрушенном здании.
Самая распространенная цель «однодневок» — уход от налогов, хищение из бюджета и отмывание крупных сумм денег. При помощи так называемых системных фирм предприниматели обычно возмещают НДС, обналичивают средства и перераспределяют акции.
Признаки фирмы — однодневки
На государственном уровне принимаются ужесточающие поправки к законам, делающие процедуру регистрации фирмы более сложной.
В законодательстве отсутствует точное понятие такой организации, но налоговые инспекторы применяют такое наименование к фиктивным предприятиям, которые не являются самостоятельными и не ведут предпринимательскую деятельность.
Фирмы-однодневки часто создают для определенной сделки, поэтому контрагент с регистрацией менее года сразу вызовет подозрение налогового инспектора. Кроме того, компания, созданная недавно, еще не успела зарекомендовать себя. Невозможно проверить, будет ли она добросовестно выполнять свои обязательства, и есть ли у нее активы. Но у этого правила есть два исключения.
- Компания создана в результате реорганизации в форме преобразования. В этом случае новая компания появляется только на бумаге, а фактически продолжает действовать прежняя. Поэтому нужно смотреть не дату образования новой компании, а дату регистрации ее предшественника (см. также реорганизация ООО: правила успешного проведения).
- У компании есть известный учредитель. Такая компания, скорее всего, будет работать добросовестно, чтобы не испортить репутацию учредителю. Кроме того, учредителя можно будет привлечь к субсидиарной ответственности по ее долгам.
Как вычислить фирму-однодневку: рекомендации ФНС
Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды.
Если используется фирма-однодневка, работающая по какому-либо упрощенному режиму, то можно сэкономить на переводах до 10%.
В ФНС теперь уверены, что если в беседе участвует адвокат, значит, директор не может ответить на вопросы о компании или боится рассказать лишнее.
Многие люди добровольно соглашаются с тем, что на них будет зарегистрирована фиктивная компания, поэтому они вынуждены в будущем уплачивать штрафы или вовсе нести уголовную ответственность.
Федеральная налоговая служба всерьез озаботилась таким положением дел в экономике. По этому вопросу даже выступил в Государственной Думе с докладом руководитель ФНС Анатолий Сердюков.
Но данный пример, является исключением из правил, во взаимоотношениях с «фирмами однодневками». Как правило, прибегая к услугам таких фирм, организации намеренно идут на сделки с ними, тем самым уходя от налогов. Но какое же предприятие признается в этом?
Если руководитель не придет по вызову на допрос, его могут оштрафовать на 1000 руб. (ст. 128 НК). Но штраф — не самое тяжелое последствие. Если директор проигнорировал вызов больше двух раз, компанию посчитают однодневкой. Ведь на допросы часто не приходят номинальные руководители. Если директор не может встретиться с налоговиками, попросите их перенести дату.
Но проверяемое предприятие не устраивают результаты проверки, т.к. спорный товар на складе, либо реализован, либо ушел в производство и оно не хочет нести ответственность за контрагента. Соответственно подаются разногласия, апелляции и судебные разбирательства.
Редакция газеты «Учет. Налоги. Право» опросила юристов, налоговиков и банкиров и выяснила, как компаниям отбиться от новых обвинений контролеров. По каждой из причин эксперты представили рекомендации.
Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.
По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.
В компании есть лицо, которое может действовать от ее имени без доверенности. Обычно это руководитель, но иногда может быть еще исполнительный директор и другие лица. Если в отношении такого лица есть решение суда о дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек, компания попадает под подозрения налоговой инспекции. Кроме того, сотрудничать с таким контрагентом опасно.
В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС.
Фирма сдала нулевую отчетность
Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.
Последствия сотрудничества с однодневкой могут быть весьма негативными для налогоплательщика. ИФНС признает такие сделки, направленными на получение налоговой выгоды, если докажет, что налогоплательщик действовал без «должной осмотрительности».
Дополнительно при использовании такой компании можно сэкономить время на переводы денежных средств. Для этого достаточно только поставить штамп на платежном документе, после чего работник банка выдает на руки нужную сумму средств.
Что такое сомнительный контрагент или «фирма-однодневка»? Для чего и кем они используются? Как не столкнуться с такими организациями? Как при проведении налоговых проверок выявляются признаки таких фирм? Эти и множество других вопросов возникают у руководителей и главных бухгалтеров. Давайте попробуем ответить на них.
Директор пришел на допрос вместе с адвокатом
Но есть ряд организаций, которые осуществляют деятельность, уплачивают минимальные налоги, при этом руководитель и учредитель являются «номинальными». Делают они это для того, чтобы в случаях негативных последствий для организации, вся ответственность перешла на несуществующего руководителя, а человек, реально осуществляющий руководство фирмой, остался в тени.
Казалось бы, в законе «О государственной регистрации…» всё очень просто: соберите необходимый пакет документов и сдайте их в налоговую. Но на практике ФНС создала на пути регистрации компании массу препятствий, никак не прописанных в законе.
И если сначала их использовали для мошенничества, когда отчетность в налоговые инспекции не сдавали и быстро ликвидировали (за что они и получили прозвище «однодневки»), то сейчас подобные организации прочно закрепились на российском рынке. Они существуют уже не месяц, а в среднем около года, формально отчитываются перед налоговиками и имеют номинальных учредителей и директоров.
Некоторые из них удивляют. Так, компанию заподозрят в схемах, если ее директор придет на допрос с юристом. Тем не менее, по таким критериям налоговики отбирают компании, декларации которых аннулируют.
Как работает фирма однодневка
Из нашей статьи вы узнаете, какими признаками обладают фирмы-однодневки, почему заключать с ними сделки опасно, и как с подставными фирмами борется ФНС.
Вот на таких моментах однодневки и обнаруживают себя. Но, конечно, не только на них, но и на множестве других.
Чтобы одобрить ту или иную сделку, финансовый директор должен понимать ее налоговые риски. В случае претензий со стороны инспекции ему придется искать деньги, чтобы оплатить штрафы или услуги юристов.
Из них, по словам руководителя ФНС Михаила Мишустина, около 156 000 имеют признаки компаний-однодневок. Это всего 4 % от общего числа компаний. Исторический минимум. Как налоговой удалось добиться снижения количества однодневок до минимального значения за всю историю?
Конечно, принимая документы, налоговая смотрит на формальные признаки:
- не массовый ли адрес регистрации;
- подходит ли предположительно адрес регистрации для деятельности компании;
- не массовый ли учредитель/директор/заявитель (массовый, если руководит более чем десятью компаниями);
- не дисквалифицирован ли руководитель компании, не был ли он дисквалифицирован ранее;
- является ли руководитель компании гражданином России;
- не зарегистрирован ли руководитель компании в другом регионе и т. д.
Затем проверьте контрагента на сайте ФНС: сервис «Проверь себя и контрагента», реестр дисквалифицированных лиц, реестр адресов массовой регистрации, реестр массовых учредителей или руководителей, реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией.
Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов. Ведь в их числе может попасться однодневка, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика. Можно будет попытаться отстоять свою правоту . Но лучше принять меры безопасности еще до заключения договора с поставщиком или покупателем.
У организации нет расчетного счета
Компаниям, образованным до 1 августа, повезло больше, так как критерии проверки для них мягче. Под подозрение попадают юридические лица, в которых директор, управляющая компания или участники числятся в более чем 50 организациях.
Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.
Работают фирмы-однодневки, как правило, по так называемым «черным» или «серым» схемам:
- При использовании «черных» схем у фирмы-однодневки якобы приобретаются услуги, благодаря чему налогоплательщик уменьшает налогооблагаемую прибыль и получает право на вычет по НДС. Мнимые услуги в основном нематериальны: консультационные, консалтинговые, услуги по предоставлению какой-либо информации, и т.п. Но на самом деле однодневка никаких услуг не оказывает, получая только деньги за них, затем полученные суммы обналичиваются и возвращаются к организатору схемы.
- Для «серых» схем задействуют сделки, когда услуги все же оказываются, но по сути являются фальшивыми: например, под видом информационных услуг преподносятся материалы из общедоступных источников. В остальном суть этих сделок такая же, как и при использовании «черных» схем.