Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязанность по уплате налога возникает когда». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пеня начисляется в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.
Сообщается, что права и обязанности реорганизованной фирмы переходят к выделенной организации в общеустановленном порядке с момента признания такой организации налогоплательщиком.
Пленум ВАС РФ в пункте 1 постановления от 23 июля 2009 г. № 54 разъяснял, что плательщиком земельного налога является лицо, которое указано в ЕГРН как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.
Содержание:
8.6. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора
И именно с наличием этой непосредственной связи налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности. Например, у физического лица арендные отношения не порождают уплату земельного налога, а порождают только отношения, которые являются отношениями собственности по уплате налога.
Тему моей контрольной работы я считаю актуальной, так как именно налоги формируют доходную часть бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Создание эффективной налоговой системы является одной из главных задач для всех государств. Серьезнейшая проблема, стоящая на пути этой задачи, — неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно ст. 223 ГК РФ если в договоре не оговорен момент перехода права собственности на товар либо законом не установлены специальные условия перехода права собственности, право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи.
Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить всю неуплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.
В. Савченко», что формальная определенность налоговых норм предполагает их достаточную точность, чем обеспечивается их правильное понимание и применение.
К правоотношениям, возникающим при установлении поручительства за исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, применяются положения гражданского законодательства, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В гражданском законодательстве порядок поручительства урегулирован нормами § 5 гл. 23 ГК.
Из правовой позиции, изложенной в постановлении Конституционного суда РФ от 12.10.1998 № 24-П, следует, что конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло.
За ее использование уплачивается земельный налог или арендная плата. Земельный налог относится к числу местных налогов.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику (плательщику сборов, налоговому агенту) при наличии у него недоимки и независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 38 НК РФ «объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога».
В этой связи следует рассмотреть выбор датой признания доходов, перечисляемых налогоплательщику через банковскую систему, без каких-либо исключений день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке.
Уплата налогов (сборов) является конституционной обязанностью лиц, выступающих в налоговых прароотношениях в качестве налогоплательщиков или плательщиков сборов. В ст. 57 Конституции РФ, в частности, говорится: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога налоговые органы имеют право принять решение о взыскании налога с использованием обеспечительных мер: приостановлением операций по счетам или ареста имущества.
Реализация товаров, (работ, услуг), В НК РФ впервые закреплено для целей налогообложения понятие реализации, что необ-ходимо для всех налогов, исчисление которых с ней связано, например, налог на добавленную стоимость, налог на пользователей автомобильных дорог и др.
После исполнения поручителем обязательств за налогоплательщика к нему переходит право требовать от него уплаченных сумм, а также процентов по этим суммам и возмещения убытков, понесенных в связи с исполнением обязанности налогоплательщика.
После утверждения ликвидационного баланса в Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о ликвидации юридического лица. Именно с этого момента юридическое лицо признается прекратившим свое существование в качестве субъекта гражданского оборота и налогообложения.
Использование земли в Российской Федерации является платным. За ее использование уплачивается земельный налог или арендная плата. Земельный налог относится к числу местных налогов. Он устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
При допущении ошибок в оформлении платежных поручений на перечисление сумм налога необходимо иметь в виду следующее.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
Обязанность по уплате налогов приостанавливается по решению налогового органа. При принятии в установленном порядке решения об отмене признания физического лица безвестно отсутствующим или недееспособным приостановленное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов возобновляется со дня принятия указанного решения (п. 3 ст. 51 НК РФ).
Обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законода-тельством о налогах и сборах обстоятельств.
Под товаром для целей налогообложения понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Оперируя данными категориями, налогоплательщик определяет, является ли та или иная сделка реализацией товаров, устанавливает стоимостной объем объекта налогообложения, являются ли результаты его деятельности объектом того или иного налога и др. Рассмотрим их подробнее.
Тогда доходом признаются суммы, право на получение которых возникло у налогоплательщика (например, выручка признается при отгрузке продукции). Для определения расходов суммируются все имущественные обязательства отчетного периода, независимо от факта их оплаты.
По общему правилу, установленному вышеупомянутой нормой ст. 44 НК РФ, обязанность налогоплательщика по уплате налога должна возникать в момент, установленный соответствующим актом законодательства о налогах. При этом экономические и (или) юридические факты, с которыми такой акт связывает возникновение обязанности по уплате налога, могут происходить регулярно.
Если в требовании не указан срок уплаты, то оно должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения (при направлении требования заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 дней с даты отправления).
Когда возникает обязанность по уплате налога на имущество?
Постановление КС РФ от 11 ноября 1997 года № 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11 прим 1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О государственной границе Российской Федерации» в ред. от 19 июня 1997 года» // СЗ РФ. 1997, № 46. Ст. 5339.
При этом в ходе процедуры банкротства принимаются меры к взысканию задолженности по налогам и сборам, которая, согласно ст. 134 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», относится также к третьей группе очередности, вслед за выплатами компенсаций за причинение вреда жизни и здоровью граждан, расчетами по выплате выходных пособий и оплате труда.
Наличие у него сведений о неплатежеспособности банка, отсутствии у последнего активов может свидетельствовать о недобросовестности налогоплательщика и о том, что его обязанность по перечислению налога в бюджетную систему РФ не является исполненной (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.02.2010 по делу № А75-3067/2009). Также и юридическое лицо считается неспособным исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если такая обязанность не исполнена им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Исполнение налогового обязательства, согласно ст. 44, 45 НК РФ, налогоплательщик обязан осуществлять самостоятельно, в законодательно определенных случаях оно может быть возложено на иных лиц (например, на налогового агента).
В НК установлены специальные нормы, регламентирующие исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации (ликвидации юридического лица) и при реорганизации юридического лица.
Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица определены в ст. 51 НК.
Если компетентный орган государства установит факт злоупотребления правом, т.е. недобросовестность налогоплательщика, то п. 2 ст. 45 НК РФ к таким налогоплательщикам применяться не должен.
В случае, если с момента установления налоговым органом задолженности либо с момента неисполнения налоговой обязанности прошло более трех лет, судом может быть по заявлению стороны спора или самостоятельно применена исковая давность.
Иные обязанности указанных лиц, предусмотренные, в частности, нормами ст. 23 НК РФ, также являются налоговыми по своей сути, так как проистекают из налоговых правоотношений и установлены действующим налоговым законодательством.