Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректирующие сведения 2 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговые агенты предоставляют справку 2-НДФЛ в налоговую службу, информируя тем самым надзорный орган о размерах доходов каждого сотрудника. Расчётный период, который указывается в справке, составляет один год.
При этом в данном реквизите может быть указан как 8-значный код территории муниципального образования, так и 11-значный код населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. Приказом Росстандарта от 14.06. 2013 N 159-ст.
Содержание:
Штрафы за корректировку 2-НДФЛ
Для исправления ошибки необходимо подать Справку по форме 2-НДФЛ по месту учета обособленного подразделения и аннулировать Справку 2-НДФЛ, поданную по месту учета головной организации (см. рис. 5, 6).
Довольно часто на практике возникает ситуация, при которой для исправления ошибки в 2-НДФЛ предоставляется аннулирующая справка, а не корректирующая. После этого компании пытаются предоставить правильную правку, но сталкиваются с тем, что налоговая ее не принимает. Это связано с тем, что по лицу, по которому предоставляется корректировка уже аннулирована справка.
В каком именно случае справку необходимо аннулировать, а когда корректировать в Порядке не указывается. Согласно нормам, содержащимся в Порядке, аннулирование отменяет сведения, которые подавались ранее без их замены на другие. Корректирующая справка 2-НДФЛ должна подаваться взамен предоставленной ранее, если необходимо изменить содержащиеся в ней сведения.
Важно! Если справка не прошла первичный контроль, ее посчитают непринятой и могут начислить штраф за несвоевременную подачу. Не нужно откладывать подачу 2-НДФЛ на последние дни, чтобы успеть внести исправления.
Когда сдают аннулирующую 2-НДФЛ
В случае если после отправки Справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам она не была принята налоговым органом (получен протокол, содержащий описание ошибок форматного контроля), то необходимо подавать не корректировку, а новую справку с тем же номером, указанием в поле «Номер корректировки» значения «00», но с указанием новой даты.
Предоставляться она может в различные государственные учреждения, поскольку является официальным документом, который подтверждает реальный доход физического лица.
При этом четких пояснений, в каком случае следует аннулировать отчет, а в каком — корректировать, Порядок не содержит. В результате выводить эти правила приходится косвенным путем, толкуя имеющиеся в Порядке нормы.
Любая ошибка в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, например в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях, рассматривается налоговиками как недостоверные сведения.
После того как справки отменены, надо сдать 2-НДФЛ с верным кодом. Номер корректировки — «01». Раньше программа налоговиков выдавала ошибки, но сейчас таких проблем нет (письмо ФНС России от 10.06.16 № БС-4-11/10398).
Важно помнить, что корректирующая справка, как указано в разделе II Порядка, полностью заменяет ранее представленную. Поэтому при составлении корректирующей справки надо заново заполнить все необходимые разделы, а не только тот, который содержал неверные сведения. Корректировку справки по форме 2-НДФЛ производит налоговый агент в лице бухгалтера предприятия. Он исправляет ошибки в первом варианте отчёта и отправляет в налоговую службу на проверку новый вариант.
Обратите внимание: Порядок не содержит оговорки о том, что корректирующую или аннулирующую справку за предыдущие периоды нужно обязательно составлять по форме, действовавшей в периоде представления первичной справки. Но такое уточнение есть в п. 5 Порядка представления справок, утв.
Как сделать корректировку 2-НДФЛ в 2019 году по сотрудникам
Много споров возникает на тему предоставления 2-НДФЛ с ошибками. Штраф за неверные данные в предоставленных документах начали взыскивать недавно, с января 2016 года. Кроме того, формулировка, принятая в законе «Недостоверные данные» весьма размыта. Четкого описания, что включает это понятие, нет.
Затем АО «Актив» должно подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2015 год. В ней организация укажет все доходы работника за 2015 год, включая стоимость подарка, а также исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога, включая и неудержанные 260 рублей. Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного с выплат Сидорова за 2015 год НДФЛ составит 57 031 руб. (56 771 руб. + 260 руб.).
В полученной справке ставится фактическая дата её заполнения, а не то число, которое было указано в первом варианте – исходнике. Число корректирующих справок может быть каким угодно, до 98 точно, потому что число 99 используется для обозначения аннулирующей справки.
АО «Актив» помимо подачи корректирующей справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган и самого налогоплательщика о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.
В полученной справке ставится фактическая дата её заполнения, а не то число, которое было указано в первом варианте – исходнике. Число корректирующих справок может быть каким угодно, до 98 точно, потому что число 99 используется для обозначения аннулирующей справки.
Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.
Корректирующая 2-НДФЛ является документом, заменяющим первоначально предоставленную справку. В связи с этим следует помнить, что все разделы справки заполняются заново, а не только разделы, в которых допущены ошибки.
Остальные разделы для аннулирующей справки 2-НДФЛ заполнять не надо. Оставьте их пустыми (см. образец ниже).
Если бухгалтер допускает ошибки в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, то необходимо направить в налоговый орган корректировку. Когда представленные сведения и вовсе не нужно было представлять, направить в налоговую аннулирующий документ. Но как сделать это правильно? В статье рассмотрим как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ.
При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения, должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен акт по утвержденной форме (приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@). Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 взамен Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2005. Вместо существовавших ранее кодов ОКАТО вводятся новые коды ОКТМО.
Ну и, конечно, в поле «Номер корректировки» нужно проставить код 01 (если мы говорим о первой корректировке).
Если после отправки 2-НДФЛ по ТКС она не была принята налоговым органом (получен протокол, содержащий описание ошибок форматного контроля), то необходимо подавать не корректировку, а новую справку с тем же номером, указанием в поле «Номер корректировки» значения «00», но с новой датой.
Как делать корректировку в справке 2-НДФЛ в 2019 году
Если необходимо аннулировать справку 2-НДФЛ, в поле номер корректировки ставится значение 99. Раздел 1 «Данные о физическом лице-получателе дохода» заполняется, оставшиеся не подлежат заполнению.
Подавать 2-НДФЛ надо в бумажном виде и на электронном носителе. Можно заполнить от руки, если численность сотрудников не превышает 25 человек. Существует масса программ и сервисов для ведения бухгалтерии и формирования 2-НДФЛ. Самые распространенные:
- сервис на официальном сайте налоговой инспекции «Налогоплательщик» позволит автоматизировать подачу отчетов;
- программа «ЗУП» от 1С позволяет вести учет и формировать все отчеты по НДФЛ.
Данный документ выдаётся только тем лицам, которые имеют официальную работу. В справке отражены реальные, т.е. «белые доходы», а другие выплаты, которые зачастую выдаются неофициально в конверте, в ней фигурировать не будут.
Корректировка справки 2-НДФЛ на примерах в 2019 году
За нарушения сроков сдачи, а также за предоставление ложной информации, которая указана в этих документах, отчётное лицо ждёт наказание рублём. Если в предыдущие года за ошибки в справке 2-НДФЛ налогового агента не наказывали, а просто предоставляли возможность исправить неверные данные, то с недавнего времени налоговое законодательство предусматривает штраф за такого рода нарушения.
Довольно часто возникает следующая ситуация — компания через телекоммуникационные системы отправила 2-НДФЛ на сотрудников. Через некоторое время налоговая отправляет протокол с ошибками форматного контроля.
Если недостоверные сведения приведут к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, компания также будет привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ. В случае обнаружения ошибок необходимо сдать корректировочную справку. Отчет заполнять необходимо полностью, с обновленными исправленными данными. Нужно изменить значение в поле Номер корректировки.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
В апреле 2016 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г.
В 2016 году налоговые агенты представляли сведения о выплаченных доходах за 2015 год по обновленной форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее — Справка 2-НДФЛ) и в соответствии с новым Порядком.
Корректировка 2 НДФЛ
Срок сдачи 2-НДФЛ по итогам 2018 года при выплате доходов физическим лицам наступает 1 апреля 2019 г. Форма справки для передачи в налоговую инспекцию , утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-1/566@.
Налоговый агент должен помнить, что сдавать отчёты нужно вовремя, а также тщательно проверять все данные, которые он предоставляет в надзорный орган. Если выполнять эти простые правила, то ни о каких штрафах не будет идти речь.