Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книги в дар библиотеке облагаются ли налогом на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если пожертвования (не обязательно благотворительные) осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно. И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу.
По общему правилу, безвозмездно полученное некоммерческими организациями имущество признаётся внереализационным доходом и подлежит обложению налогом на прибыль, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ (подп. 8 абз. 2 ст. 250 НК РФ). К таким исключениям, например, не относятся переданное безвозмездно имущество по договору дарения.
Содержание:
Благотворительная помощь — налог на прибыль (особенности)
Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств».
По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина России от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15). Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов. В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.
Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и учебным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, а также государству и другим субъектам гражданского права.
Несмотря на близкое сходство договора пожертвования с договором гранта, НК РФ не признаёт безвозмездную передачу имущества в виде гранта пожертвованием, т.к. относит грант к средствам целевого финансирования, а пожертвование, признаваемое таковым в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, – к целевым поступлениям.
Таким образом, если имущество, по которому ранее «входной» НДС был принят к вычету, передается на благотворительность, налог необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором произошла операция в рамках благотворительной деятельности.
Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?
В интересах автора (но не обязательно) следует проставить в произведении на обороте титульного листа знак охраны авторского права ©, имя или наименование правообладателя, а также год первого опубликования произведения.
Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам. Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.
При этом, налогоплательщик должен представить заявление об отказе от льготы в налоговый орган по месту регистрации не позже первого числа того налогового периода (года), в котором он желает отказаться от льготы или приостановить ее использование.
Арендатор выписывает счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой «аренда федерального имущества, закрепленного за образовательным учреждением».
Начисление НДС по организациям культуры
Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.
Говоря о физическом лице, осуществляющем благотворительное пожертвование, стоит упомянуть то, что это лицо имеет право на использование социального вычета по подоходному налогу. Размер вычета при этом не должен превышать 25% от общего дохода гражданина. Также многое зависит от целей благотворительности.
Итак, налогоплательщик-благотворитель вправе применить освобождение от обложения НДС по операциям, осуществляемым в рамках благотворительной деятельности, только при соблюдении им вышеперечисленных условий.
Что касается вопроса стимуляции организаций к оказанию благотворительной помощи, то одной из таких мер является уменьшение ставки налога на прибыль, уплачиваемой в региональный бюджет, с 18 до 13%. Это в определенной мере дает толчок к развитию благотворительности. Разъяснения подобного рода уже много раз проводились министерством финансов Российской Федерации.
Итак, налогоплательщик-благотворитель вправе применить освобождение от обложения НДС по операциям, осуществляемым в рамках благотворительной деятельности, только при соблюдении им вышеперечисленных условий.
Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Законом охраняется право автора на неприкосновенность произведения и защита произведения от искажений.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 23 января 2014 г. № 03-03-10/2274 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 февраля 2014 г. № ГД-4-3/2216). Правомерность такого подхода подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 17 января 2012 г. № 10077/11.
Библиотечный фонд» (в руб. и коп.). <1 Приказ Минфина России от 30.12.2008 N 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету».Согласно п. 43 Инструкции N 148н на библиотечные фонды амортизация будет начисляться и учитываться на счете 104 07 000 «Амортизация библиотечного фонда». В момент выдачи периодических изданий в пользование они подлежат списанию с учета следующей проводкой:Дебет счета 0 401 01 226 «Расходы на прочие работы, услуги»Кредит счета 0 302 09 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по оплате прочих услуг».Справочная и специальная литература не включается в библиотечные фонды. Также необходимо принимать во внимание, что получение пожертвования некоммерческой организации может быть связано (но не обязательно) с определением благотворителем (донором) назначения использования пожертвованного имущества. При этом организации культуры оказывают платные услуги и реализуют продукцию по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно на договорной основе. Это значит, что средства, потраченные на выплату благотворительной помощи, не снижают сумму, которая будет облагаться налогом. Для благотворительных фондов, если они являются некоммерческими организациями, существует ряд условий, соблюдая которые, можно не уплачивать налог на прибыль. Нормы, применяемые в процессе благотворительности, и лица, принимающие в нем участие, указаны в специально принятом юридическом законе Российской Федерации «О благотворительности и организациях». Этот закон был утвержден 11 августа 1995 года и имеет номер 135. Как правило, художественная литература ценится выше научно-технической, хотя есть и исключения. Интересны старые книги с иллюстрациями, которые по-новому интерпретируют текст или сделаны уважаемым художником. Дороже стоят книги, которые запрещались цензурой, потому что сновная часть тиража, скорее всего, была уничтожена, и сохранилось лишь небольшое количество экземпляров. Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. При этом пунктом 1 статьи 11 вышеназванного Закона оценка имущества, полученного безвозмездно, производится по рыночной стоимости на дату оприходования. К категории неправильно использованных средств относятся те, которые были потрачены не во благо нуждающихся, а в интересах самой организации. Таковым является приобретение недвижимого и движимого имущества, к примеру дорогого автомобиля, за счет средств, переданных на благотворительные цели. Правомерен вопрос библиотекарей о разности в стоимости одной и той же книги. Одна книга, например, уже была в фонде, и при ее списании использовались только переоценочные коэффициенты. Например, в акте указана стоимость – 2 рубля. При списании такой же точно книги, но принятой в дар, будет указана стоимость 15 рублей. В этом нет ничего противоестественного. Ситуация: должна ли российская организация платить налог на прибыль с доходов, полученных по договору аутстаффинга, в рамках которого она предоставляет персонал казахской организации? Комиссия по оценке стоимости создается по приказу директора из числа сотрудников библиотеки. Комиссия, кроме оценки стоимости пожертвований, принимает решения о стоимости книги поступающих от читателей взамен утерянных, а также предлагаемых к реализации через пункты продажи физическим и юридическим лицам.
Налог при дарении — основная информация
Будут ли облагаться налогом на прибыль средства (книги, мемуарные и др. материалы), полученные библиотекой Союза театральных деятелей в дар от деятелей театра, для осуществления основной уставной деятельности? В каком порядке оценивается стоимость подаренных книг и иных дарений?
Пунктом 11 статьи 2 вышеназванного Закона предусмотрено, что средства от добровольных пожертвований и взносов граждан не подлежат обложению налогом.
Таким образом, средства (книги, мемуарные и другие материалы), полученные библиотекой Союза театральных деятелей в дар (т.е.безвозмездно) от деятелей театра для осуществления основной уставной деятельности, налогом на прибыль не облагаются.
При выбытии справочной литературы составляется акт о списании материальных запасов (ф. 0504230).Поступление литературы путем получения в дарКак уже говорилось в начале статьи, библиотечные фонды военных библиотек могут пополняться литературой, полученной в дар от физических и юридических лиц.Согласно ст. 572 ГК РФ дарение — это безвозмездная передача в собственность имущества.
Однако в рассматриваемой ситуации ни одно из перечисленных условий не выполняется. И значит, налог на прибыль надо платить на территории России.
Следует очень внимательно относиться к дарам по технике, литературе публицистического характера на общественные темы, историческим мемуарам и исследованиям. Нежелательно принимать издания в обложках. Их жизнь в библиотеке слишком коротка.
Также необходимо обратить внимание на противоречие, содержащиеся между понятием «пожертвование» в ГК РФ и понятием «благотворительное пожертвование» в ст. 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».