Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику какие документы нужно представить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Правовых оснований для выплаты компенсации сотрудникам и проживающим с ним членам семьи, зарегистрированным по месту жительства в жилых помещениях по договору найма (поднайма) как члены семьи собственника или нанимателя жилого помещения, не имеется.
Распространенной практикой при заключении трудовых соглашений с иностранными сотрудниками или специалистами, переведенными из других регионов, является включение в такой контракт или ознакомление работника с положением имеющегося в организации коллективного договора о представлении ему жилплощади.
Содержание:
14 марта 2016нюансы признания расходов на аренду жилья для работников
Почему затраты предприятия на оплату аренды квартиры для проживания его работников Минфин относит именно к оплате труда в неденежной форме, становится ясно из разъяснений, приведенных в Письме от 28.10.2010 № 03‑03‑06/1/671.
Предприятия, нуждающиеся в высококвалифицированных специалистах, нередко приглашают их на работу из других регионов (а иногда и стран). Таким сотрудникам на новом месте неизбежно приходится искать жилье для себя и своей семьи.
Специалисты финансового ведомства также указали, что суммы арендной платы включаются в расходы на основании документов, косвенно подтверждающих факт пребывания в квартире командированных работников.
На какие же нюансы следует обратить особое внимание при заключении договора аренды с владельцем квартиры – физическим лицом?
Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ.
Просьба предложить схему отношений компании с работников и арендодателем, имеющую наиболее оптимальные налоговые последствия по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль.
Жилье в командировке: как подтвердить расходы по найму жилого помещения?
Так же на сумму арендной платы за жилье для сотрудника, являющейся частью его заработной платы, организация обязана в общеустановленном порядке начислять страховые взносы.
Иначе говоря, сотрудник не мог бы исполнять свою работу, если бы жил в другом месте. Поэтому оплата аренды жилья работника произведена прежде всего в интересах работодателя. Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Затраты, понесенные в командировке, должны быть оплачены полностью. Налоговый кодекс также не ограничивает ни срок проживания, ни внесенную сумму. Но спорным моментом как у руководства предприятия, так и у инспектора становится оплата за жилье повышенной комфортности.
Кроме того, перечень прочих расходов не является закрытым, и у компании есть возможность учесть затраты по аренде квартиры для командированных работников на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как другие расходы, связанные с производством и реализацией. Это подтверждается выводами, сделанными АС Поволжского округа в постановлении от 03.10.2014 № Ф06-14949/2013.
По мнению Верховного суда, к соответствующим выплатам следует относить исключительно те суммы, что направлены на обеспечение исполнения работником своих трудовых обязанностей.
Документами, подтверждающими отсутствие у сотрудника и членов его семьи, проживающих совместно с ним по договору найма (поднайма), жилых помещений для постоянного проживания по месту службы, являются справки БТИ и ФРС.
Вместе с тем, указанное правило имеет исключение (критерии определения которого, при этом, законодательно строго не определены). Дело в том, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового Кодекса России не облагаются НДФЛ выплаты, классифицированные как компенсационные по законодательству РФ и относящиеся к выполнению работником своих трудовых обязанностей.
В случае, если в договоре найма (поднайма) указаны члены семьи сотрудника, которые имеют самостоятельное право на получение данной компенсации, сотрудник представляет справку о том, что они не получают компенсацию по месту своей службы.
ДАВАЙТЕ ВМЕСТЕ РАЗБИРАТЬСЯ:
- Как подтвердить аренду жилья у агентства или частника?
- Что делать, если в выбранной квартире не предоставляют отчетность?
- Есть ли смысл рассматривать квартирный вариант, и как на нем заработать?
Таким образом, причина возникновения у предприятия расходов, связанных с оплатой аренды жилья сотрудников, – это своеобразный бонус (жест доброй воли) со стороны работодателя, привлекающего к работе иногородних (или иностранных) специалистов. Но как правильно квалифицировать указанный вид расходов для целей налогообложения прибыли?
Общий принцип отнесения к расходам на оплату труда отдельных видов затрат сформулирован в абз. 1 ст. 255 НК РФ.
Российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК). Они должны удержать и перечислить НДФЛ с арендодателя – физ.лица.по месту своего учета в налоговой инспекции.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Командировка и расходы, связанные с ней, очень часто являются непростыми для отношений работника и нанимателя.
Работодатель обязан предоставить жилье, но не оплачивать его
Сдача жилья посуточно давно является отдельной нишей бизнеса в сфере недвижимости, распространена во всех крупных городах. Чаще всего организации берут в аренду не одну, а сразу несколько квартир, причем предпочтение отдается не «однушкам», а двух-, трех- и многокомнатным, которые находятся в шаговой доступности от метро или офиса компании.
Очевидно, что в этом случае у работника «натуральный» доход не возникнет до момента получения арендной услуги. Доход возникает лишь после того, как сотрудник воспользовался материальным благом, то есть пожил какое-то время в квартире. Значит, удерживать НДФЛ компания должна при выплате заработной платы за тот месяц, в котором сотрудник воспользовался арендованной квартирой.
Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем.
В соответствии с положениями Налогового Кодекса, к доходам в натуральной форме относятся, в частности, оплата имущественных прав налогоплательщика иным лицом (например, работодателем).
Желаю сдать квартиру предприятию. какие документы нужны от меня. нужна ли копия паспорта на жилье или это обман. Предприятие обязуется оплачивать налоги согласно договора аренды. Это тоже правильно или нет. С уважением.
На наш взгляд, компания может учесть в расходах по налогу на прибыль арендную плату по квартире и коммунальные платежи по ней за все время аренды. Но у Минфина России и налоговиков иное мнение на этот счет.
Правило о выписке (снятии с регистрационного учета по месту жительства) сотрудника с прежнего места жительства является обязательным и распространяется на членов его семьи, указанных в договоре найма (поднайма) жилого помещения.
Расходы, о которых идет речь, могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы предприятия, если будут закреплены в трудовом договоре как разновидность заработной платы, представленной в натуральном виде. Однако, стоит иметь в виду, что по закону натуральная зарплата не может превышать 20% от общей зарплаты.
Учитывая, что сотрудник не оплачивает проживание со своего кармана, он отдает предпочтение отелю, так как в нем гостям предлагают комфортные условия и большой перечень дополнительных услуг. В стоимость аренды номера может входить завтрак.
В рассматриваемой ситуации договор аренды жилого помещения заключается между Организацией и физическим лицом-арендодателем. При этом в трудовом договоре с работником предусмотрено, что ему предоставляется жилое помещение.
Где остановиться в командировке, решает преимущественно сам сотрудник, исходя из бюджета поездки и личных предпочтений. Наибольшей популярностью у командированных служащих пользуются гостиницы, хостелы и квартиры, которые сдают в аренду посуточно. Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки.
Ваш комментарий будет первым
В связи с многочисленными обращениями по вопросам выплаты денежной компенсации сотрудникам уголовно-исполнительной системы за наем (поднаем) жилых помещений, поступающими из учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, направляю разъяснения по применению Постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N 852.
Как оформить документы в связи с арендой квартиры для сотрудника? Как учесть при расчете налога на прибыль плату за аренду квартир для проживания командированных сотрудников? Читайте об этом в нашей статье.
Но судьи предпочитают исследовать доказательства, а не руководствоваться умозрительными заключениями. Нет официальных подтверждений – нет расходов.
Организация арендует имущество у своего руководителя
У командированного сотрудника есть целых пять вариантов, где остановиться, один из них – квартира. Для отчета по ней вам нужно будет предоставить в бухгалтерию:
- Договор о найме с прописанной ценой
- Квитанция или чек строгой отчетности с уникальным номером. При безналичной оплате действует платежное поручение от банка (при онлайн платеже у вас будет ссылка для скачивания или печати).
- Желательно – счет или акт с указанием периода проживания и стоимости одних суток и суммы за все дни.
В таких случаях работодателям приходится обеспечивать специалистов жильем, то есть снимать для них комнаты или целые квартиры.