Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок авансового платежа по УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доходы ООО «Апрель» за 1 квартал 2019 года составили: январь 120000 рублей, февраль 150000 рублей, март 90000 рублей. Страховых взносов в 1 квартале уплатили 45000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи по налогу УСН «доходы».
Авансы вносятся по итогам отчётных кварталов, итоги работы за которые и служат основой для определения величины платежа.
Содержание:
Что такое авансовый платеж по УСН
С — ставка налога. При объекте налогообложения «доходы» ее размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами.
Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.
Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе.
Расчёт для УСН Доходы минус Расходы
Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.
Авансовые платежи по УСН вносят ИП в следующие сроки: они платить должны не позднее 25-го числа следующего за месяцем, завершающим квартал. Сдвиг сроков возможен только в обстоятельствах, когда конечная дата выпадет на выходной или праздничный день. В 2019 году таких накладок нет, поэтому схема неизменна.
Если у вас зарегистрирована новая фирма, то по старой фирме вы должны были ее закрыть и отчитаться в предыдущем регионе и заплатить налог по ставке 15%. А по деятельности новой фирмы по ставке 5%.
Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.
Сроки уплаты авансовых платежей
Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
До 25 июля платится платеж по итогам полугодия, у вас до 30.06.2017 г. ИП даже не было, так что платить ничего не надо.
Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.
Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.
По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.
Отметим несколько важных для сегодняшней темы моментов, касающихся упрощенки:
- На УСН налоговым периодом считается год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
- Отчетными периодами на упрощенке являются квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.
В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2019 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2019 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.
Отметим несколько важных для сегодняшней темы моментов, касающихся упрощенки:
- На УСН налоговым периодом считается год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
- Отчетными периодами на упрощенке являются квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.
Срок уплаты аванса по УСН за 3 квартал 2019 года единый – 25 октября. Компании и ИП на упрощенке обязаны ежеквартально рассчитывать аванс по УСН, в том числе и за 3 квартал 2019 года. Правила расчета зависят от выбранного объекта налогообложения. Покажем на примере, как считать аванс, и приведем образец платежного поручения с верным КБК.
В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.
На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.
Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.
Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года.
Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.
Всё про авансовые платежи по УСН в 2019 году. В статье мы рассмотрим, что такое УСН-налог и как его платят, приведем примеры расчёта, сроки и порядок уплаты налога.
Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.
Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.
Авансовые платежи по УСН в 2019г. плательщики исчисляют самостоятельно, используя кассовый метод. При любом объекте налогообложения суммы берутся по данным книги учета (КУДиР) с начала года по последний день отчетного периода.
Для страховых взносов за себя строгих рамок не предусмотрено: для фондов главное, чтобы деньги были отправлены в текущем году. Наказание последует, только если платёж направлен уже после 1 января следующего налогового периода.
У ИП без работников Килина М.М. доходы за каждый месяц с января по март 2019 года – по 30000 рублей ежемесячно. В марте Килин уплатил 4500 рублей фиксированных взносов (4000 рублей -Пенсионный фонд и 500 рублей – ФФОМС). Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 1 квартал.
Реквизиты для оплаты налога по УСН
Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, а также указан срок уплату единого налога за 2018 год.
Далее бухгалтер определит сумму налогового вычета. Фирма перечислила с начала года страховые взносы, равные 256 000 руб. Однако авансовый платеж разрешается уменьшить не более чем на 50%. Половина от начисленного аванса равна 174 000 руб. (348 000 руб. х 50%). Это больше чем сумма перечисленных страховых взносов. Значит, организация может уменьшить авансовый платеж только наполовину.
Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней.
Если вы зарегистрированы в Москве и являетесь плательщиком торгового сбора, вы вправе уменьшить авансовый платеж к уплате еще и на суммы сбора, перечисленного за 9 месяцев 2019 года (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Причем без ограничений.
Авансовые платежи по УСН «Доходы»: расчет и формула
Авансовые платежи по УСН – обязательный элемент расчетов по основному налогу, уплачиваемому при применении упрощенки.
Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.
Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204).
Субъекты РФ вправе снизить налог до 1%. Поэтому вначале выясните, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке налога при УСН. И если есть, то выясните, вправе ли вы применять льготную ставку. Нужную ставку подставьте в формулу расчета.
Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).