Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С какой суммы насиупает уголовная ответсвеность за неуплаиу фирм». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Помимо гражданской, действующим законодательством предусмотрена и уголовная ответственность. Наличие на продукции этикетки или товарного знака чужого производителя вводит в заблуждение потребителя.
Наказать компанию по Уголовному кодексу нельзя. К уголовной ответственности можно привлечь только вменяемое физическое лицо (ст. 19 УК РФ).
Чтобы суд завел уголовное дело, у компании должен быть долг по налогам, взносам и сборам в среднем за месяц в течение трех лет в сумме 138 888,89 руб. (5 000 000 руб. : 3 года : 12 мес.). При этом доля недоимки больше 25% всех взносов к уплате.
Содержание:
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП
Вместе с тем, если следствие по делу затянется и в 2020 году еще не состоится приговор, обвиняемый после 25. 04. 2020 года может заявить о прекращении дела в связи с истечением срока давности, предусмотренного п. 1 ст. 78 УК РФ (то есть, по прошествии 2-х лет со дня окончания последнего периода отчетности).
В соответствии со ст. 199.1 УК РФ обвинение может быть предъявлено налоговому агенту — им может быть индивидуальный предприниматель, а также должностное лицо организации любой формы, которое обязано исчислять и удерживать, а также перечислять налог (например, подоходный) за налогоплательщика, но из личной заинтересованности не сделал этого.
Сначала компания получит требование ИФНС об уплате недоимки. В требовании инспекторы предостерегут администрацию: компания должна уплатить долги в срок, иначе информацию передадут следователям для возбуждения уголовного дела (ч. 3 п. 4 ст. 69 НК РФ).
Уголовная ответственность за неуплату налогов
В компании работает 100 человек. Часть зарплаты компания платит «в конверте». Совокупный тариф взносов — 30% (ст. 426 НК РФ). Какая сумма скрытой зарплаты может привести директора и главбуха к уголовному наказанию?
Когда от уплаты налогов уклоняется организация, применяется ст. 199 УК РФ. Привлечь по ней могут не только руководителя фирмы, но и главного бухгалтера, собственника или любого сотрудника, признанного соучастником преступления.
При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.
Эти изменения коснуться не только тех, кто совершит кражи осенью и зимой 2016 года и позже, но и тех, кто был осужден, кто пребывает за совершенную кражу в местах лишения свободы.
Кроме перечисленных мер, с фирмы или виновного должностного лица взыскиваются все налоговые задолженности.
Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими:
- действие — умышленное включение в отчетность (декларации, расчеты, отчеты и т.п.) заведомо ложных показателей,
- бездействие – умышленное непредставление обязательной налоговой отчетности в органы ИФНС.
Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.
Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.
Наиболее применяемой из имеющихся на сегодняшний день налоговых составов преступлений является статья 199 УК РФ. Признаки, особенности и иные содержательные характеристики налоговых преступлений раскрыты в постановлении Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64.
Раздел VI НК РФ предусматривает штрафные санкции за неуплату налогов физлицами и организациями. Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье.
Наиболее применяемой из имеющихся на сегодняшний день налоговых составов преступлений является статья 199 УК РФ. Признаки, особенности и иные содержательные характеристики налоговых преступлений раскрыты в постановлении Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64.
Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье.
Неоплаченный долг грозит множеством последствий. Это и испорченная кредитная история, и взыскание дополнительной неустойки, и арест имущества впоследствии исполнительских действий. Однако, в некоторых случаях невыплата долгов может служить наступлением уголовной ответственности.
Так, статья 78 УК РФ предусматривает, что по делам небольшой тяжести (то есть, по ч.1 и ч. 2 ст. 198 УК РФ, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ) давность составляет 2 года. По тяжким преступлениям, к которым относятся деяния, квалифицированные по ч. 2 ст. 199 УК РФ, этот срок составляет 10 лет.
Пример №8. Последний день сдачи отчетности по НДС за 1 квартал 2018 года – 25 апреля 2018 года. Если за предыдущие 3 года фигурант по делу не сдавал отчетность за все периоды, в отношении него может быть возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст.198 УК РФ (если неуплата составляет 900000 рублей).
Произошла так называемая «декриминализация». В ст. 10 УК РФ прямо указывается, что закон, смягчающий наказание или освобождающий от наказания, имеет обратную силу.
В некоторых случаях по данной статье УК РФ могут быть привлечены и рядовые сотрудники юридического лица, оформляющие документы бухучёта – в случае, если они вносили в них ложные сведения для умышленного уклонения от уплаты организацией законных удержаний. В таких ситуациях эти люди признаются пособниками в совершении преступления.
Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ. Это выражается как в действии (предоставление декларации с заведомо заниженной базой налогообложения), так и в бездействии (непредоставление отчетной декларации, неперечисление денежных средств государству).
Если решение налоговиков не отменено, то можно вести речь о привлечении к ответственности налогоплательщика.
Либо составляющая более 10 млн рублей, но при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм.
Надо иметь в виду, что за неуплату налогов УК РФ предусматривает не только финансовую, но и уголовную ответственность. В пункте 3 статьи 32 НК РФ закреплена обязанность налоговых органов направлять материалов в следственные органы с целью рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Ими могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.
При этом директор организовал расчеты, минуя расчетный счет в банке, и производил платежи и оплаты товаров, работ и услуг через расчетные счета третьих лиц по письмам в счет взаимных расчетов с расчетного счета, производственных нужд.
Первое знакомство с Уголовным Кодексом у предпринимателя может наступить уже в самом начале его хозяйственной деятельности.
Налоговики выявили, что компания должна заплатить за три года 21 млн. руб. Директор с бухгалтером умышленно показали в расчете по взносам и заплатили на 6 млн. руб. меньше. Грозит ли администрации уголовное наказание?
Ответственность за неуплату налогов не единственное нарушение, которое часто встречается в хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя и может быть предметом рассмотрения Уголовного Кодекса.
Санкции за неуплату налогов: налоговая и уголовная ответственность
Преступные действия могут выражаться в непредставлении налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным. А также путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
Уголовная ответственность за долги не наступает также в случае отсутствия уклонения. То есть, если должник идёт на контакт, не отказывается от своего долга, то говорить об ответственности не приходится. В таком случае кредитор не сможет доказать факт злостного уклонения.
Вне зависимости от статуса лица, не оплатившего налог, привлечь его к ответственности Налоговая служба может только в течение 3-х лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). После этого взыскать с нарушителя задолженность перед бюджетом чиновники не смогут.
Есть иная статья, которая вполне может стать последствием за неоплаченный долг. Это статья 177 УК РФ «злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере». Важно понимать, что особый упор в статье делается на понятиях «злостное уклонение» и «крупный размер».
Когда за неуплату налогов есть уголовная ответственность
Распространенными видами нарушения УК в предпринимательской деятельности являются мошенничество, незаконная легализация имущества и обналичивание денежных средств. Этим преступлениям посвящены статьи УК 159, 174, 174.1. Очень часто статья мошенничество применяется по долгам предпринимателя.
Есть ст. 7.27.1 «Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием», а есть статья 159 «Мошенничество».
Налогоплательщик не обязан доказывать свою непричастность к совершению налогового нарушения. Обязанность подтверждать вину возлагается на сотрудников инспекции. В налоговом праве, как и в уголовном или административном, любые сомнения в виновности толкуются в пользу налогоплательщика. Вина нарушителя, допустившего неуплату налогов, может быть в форме:
- умысла (намеренное игнорирование требований НК РФ);
- неосторожности (виновный должен был осознавать противоправность своих действий и предвидеть наступление негативных последствий, но не был достаточно внимательным к соблюдению требований закона).
Ко 2-му случаю можно также отнести намеренное сокрытие доходов от уплаты налогов при помощи сотрудничества с так называемыми фирмами-однодневками. Тогда ответственность руководителя за неуплату налогов может плавно перейти от налоговой, к уголовной.
Получается, что для квалификации деяний лица по данной статье необходимы его прямые действия, направленные на предоставление документации или сведений, которые искажали бы информацию о лице, например, предоставление подделанной справки о доходах или иного документа.
Обязательным признаком преступления является наличие материального ущерба в виде неуплаченных налогов или сборов. При этом основанием для уголовной ответственности является неуплата налогов и сборов в крупном размере.