Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пояснение в налоговцю о комиссионной торговле». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Учтите, что если по условиям договора комиссионер может удержать свое вознаграждение авансом, то комитенту он перечислит меньше, чем получил от покупателя. В этом случае комиссионеру придется заплатить в бюджет НДС как с аванса, полученного от комитента.
Собственный товар комиссионера (в данном случае он — комитент) 1100 руб., комиссия субкомиссионера (в данном случае он — комиссионер) 1650 руб., всего выручка от реализации товара 2750 руб.
Товар комитента 640 руб., комиссия комиссионера 460 руб., комиссия субкомиссионера 1650 руб., всего выручка от реализации товара 2750 руб. Важно! В этой ситуации комитент отдельно не компенсирует комиссионеру расходы, связанные с исполнением поручения, а их стоимость изначально включается в сумму комиссионного вознаграждения.
Содержание:
Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС
Такое изменение в НК РФ связано с тем, что в настоящее время отсутствует законодательное требование ведения посредниками журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Мы попытались доказать свою правоту и обратились с письмами и в администрацию Петербурга, и в Законодательное собрание, и в ГНИ по Петербургу.
Налогоплательщик впоследствии о своих действиях не пожалел. Во-первых, он узнал, что инспекция «имела» на его компанию, и затем, используя информацию от налоговиков, предпринял шаги по защите своих интересов. Во-вторых, явившись на вызов налоговой и представив достаточно общую информацию о бизнес-деятельности, директор уберег свою компанию от назначения выездной налоговой проверки.
Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю собственными товарами в арендованном магазине площадью менее 150 кв. м. Также организация от своего имени реализует товары, полученные по договору комиссии.
Да. Я с Вами согласна. Но у меня 1С иногда при поступлении отчета комиссионера(субкомиссионера) так и делает, а иногда в признанный доход почему-то попадает стоимость по которой комиссионер продал наш купленный товар и все. Расходы отражаются правильно. И я никак не могу понять с чем это связано.
Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.
Гражданского кодекса Российской Федерации, которой установлено, что по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
Во избежание проблем рекомендуем комиссионеру, реализующему товар комитента, при отгрузке контрагенту товара к отгрузочным документам и счету-фактуре дополнительно прикладывать документы, указывающие на то, что он действует на основании договора комиссии (то есть является лишь посредником между продавцом и покупателем товара) и применяет упрощенную систему налогообложения.
Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Учтите, что если покупатель и комиссионер после отгрузки товара договорятся об изменении его стоимости, то комиссионеру придется выставлять покупателю корректировочный счет-фактуру (КСФ). А вслед за ним аналогичный КСФ должен будет выписать и комитент — со всеми вытекающими из этого последствиями.
Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.
Как писать пояснения в налоговую
Правомерно ли не учитывать доход в виде комиссионного вознаграждения от розничной продажи товаров при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Сокращение сбора. Снижается налог на прибыль у комитента. Особенно актуальным данное обстоятельство становится в том случае, если стороны договора существуют в рамках одного холдинга.
Никаких доходов для целей налогообложения прибыли ни у комиссионера, ни у комитента пока не возникает (разумеется, если доходы и расходы определяются по методу начисления).
Проверки. Как правило, налоговые органы довольно настороженно относятся к тем компаниями, которые снижают налоговую нагрузку. Поэтому пристального внимания инспекторов не избежать. По этой причине компании придется обосновывать деловые цели и, возможно, отстаивать их в суде.
Обратите внимание на следующие особенности заполнения счета-фактуры комиссионером. Комиссионер продает товар комитента от своего имени.
Однако есть и другая точка зрения. Представители МНС России считают, что организации-комиссионеры, фактически осуществляющие продажу товаров в розницу, могут быть переведены на уплату ЕНВД в порядке, установленном для налогоплательщиков, занимающихся розничной торговлей. В обоснование своей позиции они приводят следующие доводы.
Как показывает практика, если вы настаиваете, то налоговики проведут заседание комиссии в присутствии всех нужных вам участников. Прийти со своей поддержкой на такие мероприятия, как правило, психологически намного комфортнее. Налоговики предпочитают давить на налогоплательщика числом.
Комиссионер не реализует товары, он реализует услуги. Посреднические услуги не относятся к видам деятельности, по которым применяется единый налог на вмененный доход. По комиссионной торговле комиссионер должен применять либо «упрощенку», если он перешел на этот режим, либо общий режим налогообложения.
Пример. Директор московской торговой компании получил уведомление из налоговой инспекции вскоре после того, как его бухгалтерия подала декларацию по НДС. Энтузиазма присутствовать на комиссии не было, и давать пояснения о высоком размере НДС ему не хотелось. К тому же в этот день у директора планировалась важная командировка в Краснодар. Но он все-таки решил «принять вызов» налоговиков.
Согласно письму Минфина России от 5 июня 2008 г. № 03-03-06/1/347, прежде, чем часть прибыли будет выплачена комиссионеру, комитент должен отобразить всю эту сумму в доходах, которые облагаются налогом на прибыль.
Представим, что магазин нашел еще одну выгодную точку сбыта товара, которая управляется другой компанией. В этом случае он вправе заключить с данной компанией договор субкомиссии. Тогда комиссионер отвечает за действия субкомиссионера перед своим комитентом, а для второго магазина сам становится комитентом. И несколько важных замечаний. Вы являетесь одновременно комиссионером (берете товар на реализацию) и комитентом (передаете товар субкомиссонеру)?
Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.
Правила довольно просты: с предприятиями, применяющими аналогичную систему налогообложения, оформляется договор поставки; с компаниями, использующими другую систему, — договор комиссии.
Отмечу, что формальный документооборот, не отражающий реального движения продукции, является одним из наиболее распространенных оснований для переквалификации договоров комиссии в договор поставки.
В соглашении могут быть прописаны прочие условия, однако они не должны нарушать права собственника имущества. К некоторой продукции предъявляются особые требования. К примеру, авто может быть принято магазином только при наличии документов на него. Ювелирные изделия принимаются комиссионером на основании Постановления №55.
И вроде в итоге поступившую сумму распределяет верно.Но из-за того,что я не могу разобраться почему по разному формирует признанные доходы , я никак не могу уяснить в какой момент отражать комиссионное вознаграждение комитента, которые мы удерживаем из оплаты, потому что наши субкомиссионеры по разному производят оплату.
Для целей налогообложения прибыли никаких доходов и расходов не возникает ни у комитента, ни у комиссионера.
Понятие и правила комиссионной торговли
Комитент передает имущество комиссионеру для последующей реализации. Право собственности на это имущество остается у комитента до тех пор, пока комиссионер не продаст его.
Комиссионные точки классифицируются в зависимости от специфики своей деятельности:
- Реализация имущества б/у (к примеру, секонд-хенды).
- Реализация новых товаров с уценкой.
- Смешанная продажа (конфискат, производственные остатки, новые вещи с уценкой).
Деятельность комиссионера по осуществлению розничной торговли подлежит обложению единым налогом на вмененный доход только в том случае, если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.).
Комиссионная торговля – это форма торговли, предполагающая продажу б/у изделий. Это может быть как одежда б/у, так и предметы старины. К услугам комиссионных точек прибегают коллекционеры, люди, желающие сделать покупку по максимально низкой стоимости. Как правило, собственник имущества б/у заключает договор с продавцом о продаже объекта. Продавец реализует товар и получает за это вознаграждение. Рассмотрим основные понятия:
- Комитент – это собственник имущества, которое сдается в комиссионный магазин.
- Комиссионер – это лицо, которое занимается продажей товара.
- Покупатель – это человек, покупающий товар в комиссионных магазинах не с целью предпринимательской деятельности.
Таким образом, при реализации комиссионером товаров по договору комиссии, предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера, счета-фактуры покупателю этих товаров выставляет комиссионер, в том числе применяющий упрощенную систему налогообложения.
Программа показывает комиссионеру, сколько у него собственных товаров, а сколько товаров, полученных по договору комиссии.
Как открыть комиссионный магазин
Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.
Если налогоплательщики не согласны с последней точкой зрения, им придется отстаивать свою позицию в суде. Следует отметить, что у судебных органов нет единого мнения по данному вопросу.
Как вы думаете, почему так происходит.Ведь из-за этого я не могу правильно провести комиссионное вознаграждение, которое мы должны удержать из отчета комитенту после получения оплаты от субкомиссионеров.Оплата от субкомиссионеров приходит частями. Частично авансом, а частично уже после ежемесячного отчета.