Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать 6 ндфл нулевой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нужно ли сдавать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не начислялась зарплата?
Каждая компания и предприниматель, имеющий наемных сотрудников, обязан предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации сведения, касающиеся начисленной зарплаты и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.
Содержание:
Пример заполнения титульного листа
Отсутствие у работодателя-юрлица наемных работников является редкостью. Из-за этого подавляющему большинству юрлиц приходится отчитываться по форме 6-НДФЛ постоянно, составляя в т. ч. такой отчет по каждому из своих обособленных подразделений, осуществляющих выплаты работникам доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Бланк, на котором формируется отчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2019 года, по-прежнему утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и берется из последней редакции этого документа, начавшей свое действие в начале 2018 года.
Если подать нулевой 6-НДФЛ, то налоговики и расчет получат и будут знать, что компания или ИП не являются налоговыми агентами. Поясним, как составить нулевую отчетность. Как выглядит нулевой 6-НДФЛ Если посчитаете необходимым сдать нулевой расчет 6-НДФЛ, то заполнить его очень просто.
В разделе 1 в первую ячейку каждой стоки вносится значение ноль, в последующие ячейки ставится прочерк. Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях. Скачать образец нулевой 6-НДФЛ Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.
В расчетной форме в квартале, в котором произведена выплата вознаграждения, будут отражены данные по ней и удержанному налогу в разделах 1 и 2 соответственно, а в последующих периодах до конца года будет заполняться только раздел 1.
Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц.
В случае, когда зарплата начислена в одном налоговом периоде (например, в декабре 2016 г.), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 г.), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет.
К примеру, если вы выслали в ФНС отчет с ошибкой в ОКТМО или КПП, по мнению контролеров, нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ. Посмотрим, как сдать нулевой отчет 6-НДФЛ, руководствуясь их пояснениями.
Иных особых правил (в отличие от раздела 2, где важной оказывается привязка к последнему кварталу периода отчета последней из 3-х дат, характеризующих процедуру установления срока уплаты удержанного налога) для раздела 1 не существует. Однако в силу наличия упомянутого выше правила, применяемого для раздела 2, а также из-за того, что раздел 2 отражает не только начисленные в отчетном году суммы, но и переходящие из предшествующего года или переносимые на более поздний период, арифметически данные в 2-х разделах отчета проверить на соответствие достаточно сложно. Например:
- в разделе 1 в начислениях дохода, в вычетах и в сумме начисленного налога не найдут отражения сведения, показанные в наборе строк 100-140 раздела 2 по выплате зарплаты за декабрь, произведенной в январе текущего года;
- в раздел 1 в начисления дохода, суммы начисленного и удержанного налога попадут данные о выплатах, дата уплаты налога с которых переходит на следующий отчетный период, из-за чего в разделе 2 текущего отчета этих сумм не будет.
Налоговыми агентами в данном случае выступают фирмы, индивидуальные предприниматели, представители обособленных подразделений иностранных фирм в РФ, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.
Даже если вы не должны подавать 6-НДФЛ, направьте в ИФНС письмо в произвольной форме об отсутствии у вас обязанности его представлять. В противном случае ИФНС может решить, что организация неправомерно не представила расчет, и заблокировать ее счет в банке.
Четырехзначный код содержит код региона и непосредственно код налоговой инспекции (по две цифры – на каждый).
Особенности 6-НДФЛ и порядок представления
Поясним. Если у вас были начисления физикам, к примеру, только в течение 2 кварталов налогового года, то даже при их отсутствии в следующих отчетных периодах года у вас не может быть нулевки, поскольку показатели в бланке формируются по нарастающей. Таким образом, проблема, надо ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ, здесь не возникает.
Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.
И если у вас трудится хотя бы один работник, то даже в случае, когда зарплату по каким-то причинам ему не выплачивали, вы все равно должны подать расчет 6-НДФЛ. В разделе 1 этого расчета вы отразите начисленные, но не выплаченные суммы.
В качестве дополнительной меры наказания может быть назначен ежемесячный штраф (1 000 рублей), который будет взиматься в течение всего периода просрочки.
Налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, которая может не совпадать с датой его выплаты. Поэтому тот факт, что вы не выплачивали физлицам доходы в каком-то периоде, не всегда означает, что вы не являетесь налоговым агентом и не должны подавать 6-НДФЛ.
С 01.01.2016 года все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны представлять в ФНС отчетность 6-НДФЛ ежеквартально.
Ответственность за непредставление 6-НДФЛ
Если форма 6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать? Форму 6-НДФЛ представляют налоговые агенты, т. е. организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно, если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты физическим лицам не производились, то такие организации и ИП не будут являться налоговыми агентами.
НДФЛ нулевая: образец заполнения Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.
Расчет по форме 6-НДФЛ отражает сведения о начислениях доходов в пользу физлиц, размер удержанного налога и сроки удержания.
Разрешено ли сдавать нулевой 6-НДФЛ по желанию? Безусловно. Хозсубъект, освобожденный от сдачи расчета, волен подать нулевой отчет 6-НДФЛ контролерам по своему усмотрению. При этом, нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ, может решаться на уровне его внутрикорпоративных актов.
Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета.
Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?
Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами.
Это возможно, если компания только зарегистрировалась и не успела начать работу, находится на этапе ликвидации, вынуждена простаивать из-за сезонного фактора или финансовых затруднений.
На титульном листе отведено специальное место для реквизитов. В случае, когда отчетность готовит филиал компании, указывается КПП соответствующего подразделения.
Что касается крупнейших налогоплательщиков, то для них предусмотрен код «213». Индивидуальные предприниматели также пользуются уникальными цифровыми кодами (120, 320 – для места учета и отчетности по месту ведения деятельности, соответственно).
Несмотря на то, что в письме прямо не упоминается понятие «индивидуальный предприниматель», вся информация в нем также касается ИП.
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.
По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.
Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.
Унифицированной формы для письма не предусмотрено законодательством и организация или ИП оформляет такой документ в произвольной форме.
Если вы привели неверный ОКТМО или КПП, отправьте в ФНС:
- нулевой отчет (при условии, что он будет обозначен как корректировочный с кодом 001) с прежним (ошибочным) ОКТМО;
- корректный отчет (обозначенный как первичный с кодом 000) с верными данными.
Письмом ФНС России от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984@ дан ответ на вопрос о сдаче нулевого расчета организациями и ИП: если в организации или у ИП нет наемных работников и не производятся выплаты, то сдавать 6-НДФЛ нет необходимости.
Ответы на распространенные вопросы
Плательщиками НДФЛ являются физлица (ст. 2017 НК РФ), а среди получаемых ими доходов (ст. 208 НК РФ) наибольшее распространение имеют платежи за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому в числе лиц, обязанных формировать отчет 6-НДФЛ, несмотря на их разнообразие (п. 1 ст. 226 НК РФ), преобладают работодатели.
Подавать нулевой 6-НДФЛ в 2018 году при задержке выплаты начисленной зарплаты предприятие не может. Начисления дохода и НДФЛ необходимо отражать в разделе 1 в строках 020 и 040 в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в первом квартале:
- строка 010 – 13%;
- строка 020 – 396 000 руб. (122 000 + 142 000 + 132 000);
- строка 030 – 0;
- строка 040 – 51 480 руб. (15 860 + 18 460 + 17 160);
- остальные строки раздела 1 будут нулевыми;
- пустым остается и раздел 2.
Такой же позиции по поводу того, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ,придерживается само надзорное ведомство (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). И все же на практике бывает так, что нулевка может потребоваться.
Важно! За ошибки в регистрах по НДФЛ может быть выписан штраф в размере 20% от неуплаченного налога, но не менее 40000 руб., при условии, что ошибки в регистре занизили налоговую базу.
Поскольку НДФЛ «нулевая», никаких числовых данных на страницах первого и второго раздела присутствовать не будет.