Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто является плательщиком налога на доходы физ лиц ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В целях настоящей главы к финансовым инструментам срочных сделок, не обращающимся на организованном рынке, относятся опционные контракты, не обращающиеся на организованном рынке.
Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным, а дополнительный — прогрессивным.
Содержание:
Примеры расчёта по налоговым вычетам
По итогам года организация — налоговый агент должна заполнить и предоставить в налоговую инспекцию Справку о доходах физического лица за год (форма 2-НДФЛ).
В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года).
НДФЛ платят как резиденты (с доходов, полученных от источников в России и за ее пределами), так и нерезиденты (с доходов, полученных от источников в России).
С развитием в нашей стране рыночных отношений и появлением разнообразных объектов частной собственности вопросы налогообложения стали весьма актуальны.
Кто такой резидент и зачем это знать
Пункт 2 статьи 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки:
- Для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из трёх четвёртых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
- Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.
Для остальных ставок налоговой базой является совокупность денежного эквивалента всех доходов, при этом налоговые вычеты места не имеют.
Порядок получения налогового вычета
Если сдавать декларацию в инспекцию лично, она нужна будет в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его физическому лицу-налогоплательщику.
Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).
В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).
Под физическими лицами в соответствии с частью первой НК РФ понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. До 1 января 2007 г. к физическим лицам — налоговым резидентам РФ относились физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Кто, когда и сколько платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц
Государственные служащие РФ, сотрудники органов местного самоуправления, которые командированы за пределы РФ.
Налог уплачивается в следующих случаях:
- с зарплаты, премий и дивидендов ;
- с выигрышей от тотализатора, лотереи или игровых автоматов;
- с доходов, полученных при продаже прав на имущество и собственного имущества, если владели им не больше трех лет;
- с доходов по договору аренды или найма;
- при наследовании имущества, авторских прав на научные труды и произведения искусства и литературы.
НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.
Декларация подается индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и теми, кто занимается частной практикой.
К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).
Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.
Помимо копии свидетельства о регистрации, статус предпринимателя, которому организация выплатила доход, можно подтвердить также документами, которые он обязан выдавать покупателям при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг): кассовым или товарным чеком, счетом-фактурой, закупочным актом и т. д.
Сумму налога, указанного в декларации 3-НДФЛ, нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Самостоятельно с таких доходов граждане должны платить НДФЛ, только если они получены от других граждан, не являющихся предпринимателями (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). Таким образом, в отношении выигрышей стоимостью более 4000 руб.
Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Обратите внимание: с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%, как было ранее. При этом в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ, не применяются (пункт 3 статьи 210 НК РФ).
В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.
Глава 23 НК РФ введена с 1 января 2001 г. и заменила Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». За прошедшее время в главу было внесено большое число изменений и дополнений.
Налоговая база в отношении доходов, по которым установлена ставка 13% (ст. 224 НК РФ), определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ.
Кто является плательщиком НДФЛ
Для кредитов (займов), выдаваемых в иностранной валюте, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за использование кредитом (займом), исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной в соответствии с условиями договора.
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Существует решение арбитражного суда, которое разъясняет, что в случае выдачи зарплаты в конверте, то есть без выплаты подоходного налога налоговым агентом (предприятием) эта обязанность переходит к тому, кто получил этот невыплаченный налог, то есть к работнику предприятия. С предприятия в этом случае удерживается только штраф за неправильную уплату налога (вернее неуплату).
Порядок отнесения объектов гражданских прав к ценным бумагам устанавливается законодательством Российской Федерации и применимым законодательством иностранных государств.
Налоговая отчетность (справка 6-НДФЛ)
Кроме того, налогом облагаются некоторые виды доходов, полученных за пределами России, а также полученные в подарок акции, недвижимость, транспортные средства, если даритель не является близким родственником.
Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем.
При этом налоговая декларация, которая позволяет регулировать суммы НДФЛ, должна быть сдана не позднее 30 апреля следующего налогового периода для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом.
Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
Инвестиционные налоговые вычеты введены с 1 января 2015 года. Им посвящена статья 219.1 НК РФ, которая так и называется — «Инвестиционные налоговые вычеты».
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
В счет дней отсутствия не включаются периоды выездов за рубеж для обучения и лечения, длительность которых составляет менее полугода.
Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ, является:
- День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
- Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
- Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам — день получения выгоды от этих вложений.
Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.