Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При ввозе товаров из китая как платить ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Они же выступают в таких сделках налоговыми агентами, если местом реализации услуг является РФ (ст. 148 НК РФ), оказываемой услуги нет в перечне услуг, местом реализации которых не признается Россия, а иностранный поставщик не зарегистрирован в нашей стране как налогоплательщик.
РК от 19.03.2003 № 269 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым НДС уплачиваются методом зачета в порядке, установленном Налогового кодекса»), то при импорте оборудования предприятие вправе применить льготу по уплате НДС методом зачета, представив в таможенный орган копию свидетельства о постановке на учет по НДС и обязательства.
Содержание:
НДС при импорте из Китая в 2018 году
Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации.
Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Таким образом, пока НДС на таможне не будет заплачен, таможенники не вернут товар. Кроме того, если плательщик НДС на таможне не заплатил НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенные органы вправе начислить пени.
Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.
Отражение ввозного НДС в бухучете и в декларации по НДС
Уплаченный при ввозе товаров НДС можно брать в состав вычетов по налогу, начисляемому к уплате при продажах на территории России (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Положения в отношении уплаты НДС методом зачета не применяются в отношении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, кроме передачи имущества в финансовый лизинг и вывоза ранее импортированных товаров в режиме реэкспорта.
Равно как и товары, услуги российские компании могут приобретать не только у непосредственного производителя в Китае, но и через третьих лиц в виде посредников, которые могут располагаться в любой другой стране. При этом факт транзитной схемы не изменяет формат уплаты налога, который рассчитывается из основания пересечения товаром или услугой границы Российской Федерации.
Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.
В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров.
Импортеры должны посчитать и перечислить НДС со стоимости ввозимых товаров. Причем делать это должны даже те организации и предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения или освобождены от уплаты НДС.
Ввозу подлежат не только товары, но и услуги, также облагаемые налогами. Приобретенные у нерезидентов – компаний, имеющих юридический адрес за территорией РФ, услуги могут быть реализованы в России. Однако организация, представляющая их от своего имени, должна включать в их стоимость соответствующую наценку НДС.
Согласно статье 160 Налогового Кодекса налоговая база будет складываться из таможенной стоимости приобретённых товаров, таможенной пошлины и акцизов (если они есть).
Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.
Уплата налога произведена 5 марта. За время просрочки платежа начислены пени за 8 дней в размере 1/300 ставки рефинансирования (допустим 8%) на сумму налога.
Согласно Постановлению Правительства РФ, под номером 908 регламентируется перечень изделий и товаров, для которых действует ставка в размере 10%.
Если Вам нужны сопутствующие услуги по сопровождению сделки целиком, то за такие услуги мы берем отдельную плату.
Согласно Постановлению Правительства РФ, под номером 908 регламентируется перечень изделий и товаров, для которых действует ставка в размере 10%.
Причем даже в рамках этой теме есть две совершенно разные – импорт из Таможенного союза (ЕАЭС – Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) и импорт из других стран. О втором варианте мы поговорим в данной статье.
ООО «Азимут» по контракту с немецкой фирмой ввозит на территорию России партию натурального вина (2000 бутылок по 0,75 литра). Сумма контракта — 15 000 долл. США. Товар пересек границу России 17 января 2003 года. ООО «Азимут» 18 января представил таможенную декларацию.
Таким образом, принятие к учету – это отражение стоимости имущества на счетах бухучета, которые для этого предназначены.
Если таможенная декларация не была подана в срок, установленный Таможенным кодексом Российской Федерации, то сроки уплаты налога на добавленную стоимость исчисляются со дня истечения установленного срока подачи таможенной декларации.
Членов ЕАЭС немного. Это Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. Для них существует единый документ, устанавливающий правила налогообложения при ввозе (Договор о ЕАЭС, подписанный в Астане 29.05.2014). Согласно этим правилам сумма НДС определяется не на таможне (ее между этими странами нет), а после принятия товаров налогоплательщиком на учет.
Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол
Товар, проходящий через таможню, подлежит обязательному обложению налогом на добавленную стоимость (п. 1 приложения к приказу ГТК РФ № 131), если не входит в число освобождаемых от этого налога. В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Согласно договору о Евразийском экономическом союзе, подписанном в Астане 29 мая 2014 года, налоговой базой будет стоимость ввозимых товаров на дату принятия их на учет или наступления срока платежа по договору лизинга. Если ввозятся подакцизные товары, то к стоимости нужно прибавить сумму акциза.
Организации и предприниматели, которые в общем случае не являются плательщиками НДС, при импорте товаров из стран, не входящих в Таможенный союз, декларацию по НДС сдавать не должны. Это, в частности, те организации, которые применяют специальные режимы налогообложения.
Подтверждают право на возможность возврата НДС следующие документы:
- все полученные счета-фактуры;
- паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
- накладные на получение товаров, товаротранспортные накладные и прочие сопроводительные документы.
При импорте товаров НДС уплачивается непосредственно на таможне. Исключение составляет ввоз товаров из стран ЕАЭС – для них установлен особый порядок: НДС перечисляют по месту учета компании-покупателя (в ИФНС).
По данному приходу в управление государственных доходов сдается форма 300.00 с одновременным отражением по строкам: 300.00.011 (начислен НДС методом зачета) и 300.00.026 (уплачен НДС методом зачета), заполняется приложение 300.04.
По заявлению плательщика в ИФНС вместо возмещения налога можно провести зачет НДС при импорте, являющийся, по сути, приемлемым способом уменьшения налогов в грядущем.
Если вас устраивает стоимость продукции, через несколько месяцев после того, как товар будет отправлен на экспорт, можно будет в законном порядке вернуть себе часть уплаченного НДС на закупленный товар. Для этого необходимо будет совершить несколько простых действий.
Эта операция считается отдельным объектом налогообложения НДС, порядок которого определен НК РФ, и импортеры обязаны его соблюдать. Обязанность уплаты налога актуальна для любой отечественной компании независимо от ее правового статуса, будь то предприятие или ИП на ОСНО, освобожденная от налога фирма, или же организации, применяющие различные спецрежимы налогообложения.
Например:после таможни(пошлина+НДС)себестоимость вышло 150руб, и я продал товар за 250р, надо ли ещё раз заплатит НДС с 100р от прибыли?? В случаях, когда товар ввозится из страны, с которой Россия заключила международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления (например, со странами – участницами Таможенного союза), НДС уплачивается налоговым органам (п. 13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).
К примеру, НДС при импорте из Китая уплачивается с суммы таможенной стоимости товара и таможенных пошлин. Уплачивается НДС вместе с другими таможенными платежами. Его сумму декларант рассчитывает самостоятельно. НДС фиксируется в книге покупок, в ней же регистрируется таможенная декларация.
Организация купила оборудование в Китае. Оборудование доставляли морем. Нанимали брокера, но таможенные пошлины и авансовый платеж по НДС в таможню платили сами. Какие документы и какой порядок подачи их ИФНС. С пакетом документов необходимо подавать заявление или письмо. Как подтвердить необходимость покупки оборудования.
Итоги раздельных расчетов суммируются для получения общей суммы налога, показываемого в конкретной ГТД (п. 12 приложения к приказу ГТК РФ № 131).
Расчет НДС при импорте из Китая
Поэтому при разборе темы мы будем пользоваться не только налоговым, но и таможенным законодательством. Помните, отказавшись от экспортного НДС, вы его просто дарите другим китайским экспортным компаниям. Хотите зарабатывать больше, работайте с проектом «China Money».