Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли одному юридическому лицу работать на усн и осно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый кодекс разрешает применять сразу несколько систем налогообложения, но с определенными ограничениями.
Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
Содержание:
Краткая характеристика налогов, уплачиваемых на ОСНО
Кодекса предусмотрено, что переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.
Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.
Пунктом 1 ст. 346.11 НК РФ также установлено, что переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.
Сочетание режимов налогообложения для юридических лиц в 2019 году
Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
Оплата производится после поступления декларации. Отчет по ЕНВД подается в инспекцию ежеквартально, до 20 числа следующего месяца. Оплата по начислениям выполняется до 25 числа.
По результатам камеральных проверок представляемых предпринимателем налоговых деклараций налоговым органом не было выявлено каких-либо нарушений, что свидетельствует о фактическом санкционировании налоговым органом одновременного применения предпринимателем упрощенной и общей систем налогообложения.
В случае, если бы законодательство позволяло использование этих двух режимов одновременно, компании смогли бы подстраиваться под контрагентов в плане уплаты НДС, а не выбирать их в зависимости от применяемой ими системы налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и предприниматели могут применять УСН наряду с иными режимами налогообложения. При этом в НК РФ выделены следующие режимы налогообложения (ст. 18 НК РФ):
- ЕСХН;
- УСН;
- ЕНВД;
- ПСН (применяется только предпринимателями);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
Что касается «вмененки», то здесь налогообложение выполняется в зависимости от конкретного вида деятельности.
ИП сочетал ПСН и УСН, но утратил право на применение патентной системы до окончания календарного года.
Из указанных положений следует, что применение упрощенной системы налогообложения является альтернативой общему режиму налогообложения. При этом порядок определения объекта налогообложения и налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения не предусматривает возможности одновременного применения этих налоговых режимов, в том числе в отношении различных видов деятельности.
При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами.
Основой начисления является стоимость базовой единицы, количество единиц и использование коэффициентов.
Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.
Основой начисления является стоимость базовой единицы, количество единиц и использование коэффициентов.
Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Отличие второе: налоги и отчетность
Любой индивидуальный предприниматель (но не юридическое лицо), который использует патентную систему налогообложения, имеет право перейти на упрощенку по тем видам деятельности, на которые не распространяется патент.
Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.
Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения. Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.
Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения. Такую позицию поддерживает Минфин в своих письмах от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596, от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63.
Если вы планируете применять ЕНВД в отношении конкретных видов деятельности с 2014 года, подать заявление об этом в инспекцию нужно в 2014 году, но не позднее 15 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). А если хотите купить на 2014 год патент, то представить соответствующее заявление нужно не позднее 18 декабря 2013 года (п. 2 ст. 346.45НКРФ).
Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.
В соответствии с регламентом Налогового Кодекса РФ (статьи 18, 346 НК РФ) Индивидуальные Предприниматели и Общества с Ограниченной Ответственностью могут применять УСН параллельно с другими налоговыми режимами. В таблице указаны варианты совмещения систем налогообложения, применимых как к ИП, так и к ООО.
Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.
На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
Такого режима, как общая система налогообложения, НК РФ прямо не предусматривает. «Упрощенка» распространяется на всю осуществляемую налогоплательщиком деятельность, а не на отдельные ее виды. Это отметил Конституционный Суд РФ в определении от 16.10.2007 № 667-О-О.
И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.
Сравнение налоговой нагрузки при разных налоговых режимах
Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.
ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.
Налогоплательщик с 1 января 2008 г. перешел на УСН. В течение первого отчетного периода право на применение УСН утрачено. При переходе на УСН ранее принятые к вычету суммы НДС по реализованным ему товарам восстановлены. Данные товары в период применения УСН не использовались. После перехода на общий режим эти товары вновь стали использоваться для операций, облагаемых НДС.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они ведут учет доходов и расходов независимо от системы налогообложения (Письма Минфина от 19.12.2013 № 07-01-06/55941, от 31.01.2013 № 03-11-10/1925, от 23.10.2012 № 03-11-11/324, от 27.08.2012 № 03-11-11/257). Поэтому составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не требуется.
Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы. Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу.
Общую систему налогообложения используют все вновь созданные организации, которые только начинают свою деятельность. Но только в случае, если при регистрации предприятия они не выбрали иной налоговый режим.
СРП вообще не сочетается ни с одной из систем налогообложения, так как при этом режиме деятельность организации полностью льготируется.
ОСНО и УСН — что это?
Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.
Может ли одна организация или ИП совмещать разные режимы налогообложения: ОСНО — по одному виду деятельности и УСН — по другому? Как подтвердить новый вид деятельности и режим налогообложения?
Никакого уведомления подавать в налоговую инспекцию не нужно. Работая на УСН, вы по умолчанию начнете применять «упрощенку» и в отношении нового вида деятельности.