Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие последствия если директор написал заявление в налоговую о номинальности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если налоговики предполагают, что руководитель той или иной компании — директор-номинал, то они направляют компании требование об исправлении недостоверных данных. Если компания по каким-то причинам их не исправляет, то отметка о номинальности директора будет внесена в ЕГРЮЛ.
В решении по проверке инспекторы не объяснили причину отказа в вычетах НДС, вывод есть лишь в резолютивной части документа. Это грубое нарушение правил проведения ревизии, решение инспекции незаконное (п. 14 ст. 101 НК РФ).
Инспекторы на проверке решили, что компания незаконно приняла к вычету НДС по сделкам с тремя ООО — 2,3 млн рублей. Контрагенты не могли оказать услуги, ведь у них фактически нет ресурсов — работников, активов и они не сдают отчетность. На допросе директора-учредители подтвердили, что открывали ООО по чужой просьбе за деньги.
Содержание:
Как избежать ответственности при использовании номинального директора
При приеме на госслужбу в первую очередь проверяют наличие судимостей и статуса ИП или учредительства в коммерческих организациях.
Наказание относительно мягкое. Это шесть месяцев исправительных работ (с удержанием 10 процентов от зарплаты в пользу государства). Но учтено множество смягчающих обстоятельств. Это, к примеру, хорошая характеристика с места жительства и участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Еще суд сослался на признание гражданина, помощь в раскрытии преступления.
Условное обозначение «Активный кредитор». Предприниматель активный. Многое знает, а может, еще больше не знает, но не боится пробовать, действовать, получать и забирать свое.
Если фиктивность полномочий руководителя удастся доказать, то наиболее мягким вариантом ответственности станет вынесение взыскания на основании ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.
05.06.2019 года вебинар «Все о заработной плате»
Такое клеймо однозначно приведет к включению компании в план выездной налоговой проверки, а также дополнительно создаст проблемы контрагентам проверяемой компании.
Нельзя заявить вычеты по нереальным сделкам.Судьи признали, что фактически контрагенты не вели деятельности. ООО существовали только на бумаге. Их открыли номинальные учредители за деньги.
Ваша подруга действительно попала в нехорошую ситуацию. Сейчас ей стоит бояться не увольнения, а возможной ответственности.
Такой признак будет свидетельствовать о нарушениях в особенности, когда фирмы находятся в различных населенных пунктах.
Такого человека нанимают, как правило, с целью обойти отдельные законодательные и налоговые ограничения. Какую ответственность понесет номинальный директор, его функции и взаимоотношения с ФНС, вы узнаете дальше.
Реального срока по этой статье нет, но могут назначить штраф от 100 тысяч рублей или исправительные работы.
Подруга работает менеджером по продажам на крупном производстве: оформляет с клиентами сделки на услуги и получает за это процент от продаж. Два года назад ее попросили оформить какие-то документы, теперь она гендиректор этой фирмы, подписывает все документы. Недавно снимала переведенную ей на счет большую сумму.
Преступлений, которые можно совершить с помощью подставного директора, много. Можно уходить от налогов или помогать в этом другим предпринимателям, обналичивать деньги. Для каждого нарушения найдется статья в уголовном кодексе.
Полномочия номинального директора в 2019
Наказание за описанные преступления наступает по формальным основаниям. Достаточно лишь установить сам факт наличия фиктивного директора.
Российское законодательство предусматривает наказание за создание или реорганизацию компании через подставных лиц, при этом, для того, чтобы привлечь к ответственности реального владельца предприятия и нанятого им формального управляющего, необходимо доказать, что последний является лицом подставным и действующим за пределами закона.
И конечно же, есть риски у директора-номинала. Учредители и директора компаний, которые были закрыты налоговиками, в дальнейшем могут столкнуться с непреодолимыми сложностями при открытии новых компаний, не говоря уже о том, что такие директора и учредители могут быть привлечены к имущественной ответственности.
Основная роль номинального управляющего в компании – полная конфиденциальность реального владельца. При этом, стоит отметить, что ответственность номинального директора является минимальной: за любые подписанные документы, относящиеся к деятельности предприятия и снятию средств с банковских счетов, отвечает сама компания.
Единственным на сегодняшний день нормальным способом для избежания личной ответственности директора является способ перераспределения полномочий по выбору контрагентов предприятия.
Человек, стоящий на службе у государства, не может стать владельцем коммерческих предприятий. В этом случае дело поручается родственнику или другу, но по факту госслужащий и есть владелец.
Нередко у коммерсанта возникает желание открыть побочный бизнес. Однако он не уверен в его исходе. Для сохранения репутации приглашается фейковое лицо. На него оформляется новая компания, которой фактически управляет вышеозначенный коммерсант.
Условное обозначение «Пассивный кредитор». Предприниматель, который в силу вида бизнеса, неготовности принятия дополнительных издержек, неверия в себя или в других, низкого уровня правовой грамотности или еще по каким-либо причинам, довольно поверхностно относящийся к проверке контрагенту, их директоров.
Если такая ситуация произойдет, единственным выходом из нее будет попытка доказать, что руководитель проверяемой компании «реальный». Налоговые риски компаний по включению их в план налоговых проверок контролирующие органы определяют не только основываясь на результате своей работы, но и на основе сложившейся судебной практики (см. Письмо Минфина России от 12.09.2016г. № 03-01-11/53156).
Последствия переоформления компаний на подставных лиц
Вероятнее всего налоговики вызовут на допрос руководителя, если компания подала в налоговую инспекцию декларацию на возмещение НДС или оказалась в цепочке компаний, также возмещающих НДС из бюджета. Равно как и руководители компаний контрагентов также подвержены допросу налоговыми инспекторами. Сделки реальные, даже если директора контрагентов подтвердили, что номинальные. Судьи выяснили, что налоговики допросили директоров ООО с нарушениями. Инспекторы не проверили доходы директоров, хотя для этого достаточно было запросить справки 2-НДФЛ. Нельзя снимать расходы и вычеты только на основании ложных показаний.
Если ваша подруга самостоятельно снимает деньги со счета, подписывает договоры и банковские документы, то для сотрудников правоохранительных органов все выглядит так, будто она действительно руководит организацией. В этом случае вашу подругу могут привлечь к уголовной ответственности по более серьезной статье с реальным сроком лишения свободы.
Номинальным директором может выступать как физическое, так и юридическое лицо, отвечающее за юридическую чистоту сделок и управление предприятием.
Ответственность номинального (фиктивного) директора
Заказывая классическую оффшорную компанию ООО с номинальным директором, следует учесть, что при наличии в фирме фиктивного управляющего не удастся открыть банковские счета в определенных странах, и, кроме того, необходимо обеспечить защиту своих прав в случае, если номинальный директор решит воспользоваться положением и посягнуть на владение компанией.
По данным ЕГРЮЛ допрошенное лицо являлось руководителем организации контрагента. Во время допроса директор подтвердил факт подписания им в качестве законного представителя документов по хозяйственной операции с налогоплательщиком, в том числе договора, счетов-фактур, актов. Факт номинальности директора опровергается его показаниями.
Передача формальных полномочий связана с необходимостью сохранить анонимность лица, которое реально управляет компанией.
Этот способ далеко не нов и был описан еще советскими писателями-сатириками Ильфом и Петровым в книге «Золотой теленок»: «Остап уже собирался взять Фунта за крахмальный ошейник и указать ему путь-дорогу, когда старик снова раскрыл рот.
Свидетельство Эл №ФС 77-31590. Выдано Федеральной службой по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия.
На основании протокола допроса, результатов экспертизы налоговая инспекция указала в решении, что подпись на первичных документах от имени контрагента совершена неуполномоченным лицом.
Условное обозначение «Явный бенефициар». Физическое лицо, формально, юридически обладающее долей в капитале самой компании. Из-за личных, психологических, профессиональных или иных причин, непосредственно вовлеченное в процесс деятельности компанией. При наличии директора, тем не менее осуществляет преимущественное текущее управление.
Налоговая инспекция провела проверку организации. В рамках контрольных мероприятий был допрошен руководитель компании-контрагента. Он пояснил, что в проверяемый период работал в данной организации, являлся ее генеральным директором, фирму купил у юридической компании, с ее помощью стал руководителем.
Я бы посоветовал ничего не писать на допросах без адвоката. От первичных документов ОЧЕНЬ сильно зависит насколько ты встрял. Но ты же уже все написал, да ? Поздравляю, ты опять долбоеб. Вот даже не жалко тебя… некоторым паспорт вообще нельзя выдавать.
На практике также имеют место случаи, когда в рамках налогового допроса, показания «номинального» директора подтверждаются почерковедческой экспертизой, свидетельствовавшей о том, что бухгалтерские и иные документы по сомнительной сделке подписывал совершенно другой человек (см.
Как понять, что на вас зарегистрировали ООО
При возникновении тех же самых споров, конфликтов есть высокий риск, что потери будут ощутимыми и неприятными. Наступление таких последствий воспринимается, как недопустимое.
Требуется переправить активы в другую фирму, принадлежащую тому же лицу. А она должна быть независимой.
Мы обобщили судебную практику Московского округа по спорам, когда налоговики снимают расходы и вычеты из-за номинальных руководителей и учредителей контрагента.