Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Физическое лицо получает доход от иностранной компании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Фирма на УСН получила доход от иностранной компании. При его выплате за границей был удержан налог. Как облагается такой доход в России и можно ли зачесть удержанную «иностранцем» сумму?
Первая ситуация. Подразумевается, что иностранный гражданин находится на территории России более 183 дней в году. У данного иностранного гражданина есть источник доходов за пределами Российской Федерации, в частности доходы от финансовых вложений в акции компании, зарегистрированной в США.
При этом правила, установленные международным договором, касающиеся налогообложения, имеют приоритет по отношению к нормам НК РФ (ст. 7 НК РФ).
Содержание:
Когда у компании есть фактическое право на доход?
Гражданин РФ работает дистанционно в иностранной компании, но проживает в РФ. Какими налогами и страховыми взносами облагается его доход? Сотрудник самостоятельно уплачивает налог? Будут ли у компании санкции, если налог не будет выплачен сотрудником?
Следовательно, российская компания не должна исполнять обязанности налогового агента. Это подтвердил и Минфин России в одном из своих разъяснений(2).
В статье 161 Налогового кодекса предусмотрено несколько категорий налоговых агентов по НДС. Одна из них — это российские компании, которые приобретают товары (работы, услуги) у иностранного лица. Однако сам факт такой покупки еще не говорит о том, что организация автоматически становится налоговым агентом.
Мы ценим и любим своих Клиентов, строим с ними длительные, уважительные и доверительные отношения. Именно поэтому мы вправе гордиться тем, что многие наши Клиенты с нами вот уже больше 8 лет.
Вопрос
Соответственно, в рассматриваемом случае необходимо руководствоваться правилами Договора. Порядок налогообложения доходов от финансовых вложений в акции компании, зарегистрированной в США, зависит от характера полученных доходов. Если это доходы в виде дивидендов (ст. 10 Договора), то такие доходы могут облагаться налогом как в США, так и в России.
На сегодняшний день судебная практика по этому вопросу практически отсутствует. Вместе с тем есть прецедент в отношении ЕСН и Соглашения с ФРГ. Арбитры сделали следующий вывод.
В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги.
Налогообложение доходов резидента от источников за пределами РФ
Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды медицинского, пенсионного и социального страхования иностранным работодателем не осуществляется. Санкции для иностранной организации при неуплате налога гражданином РФ не предусмотрены.
Соглашениями ряда европейских стран (Чехии, Польши, Болгарии, Испании) предусмотрено, что могут облагаться налогом доходы от авторских прав и лицензий (роялти) в стране компании, выплачивающей такие доходы.
По этой причине, считают в Минфине и ФНС России, на «упрощенца» не распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения. С такой позицией можно поспорить.
В случае, если налоговая заинтересуется Вами и в следствие проверки затребует, предоставите трудовой договор и выписку со счета.
Профессиональная помощь юриста поможет вам защитить свои права и получить справедливую сумму возмещения.
С какими особенностями может столкнуться ПП при исчислении налога на прибыль, расскажем в следующем разделе.
Контролеры говорят: «нет». Минфин и ФНС России считают, что на «упрощенцев» положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения не распространяются*(7). Каковы же причины такой дискриминации? Дело в том, что в Соглашениях поименованы налоги, к которым применяются положения данных документов.
Величина налога на прибыль зависит от полученных ПП доходов, а также от принимаемых в расчет расходов.
Заметим, что засчитать «иностранный» налог на основании пункта 3 статьи 311 Налогового кодекса можно и в случае его удержания в стране, с которой Соглашение не заключено*(2). Исключение составляет налог с дивидендов. Зачет по нему можно провести только при наличии ратифицированного Соглашения*(3).
Что касается налогообложения доходов физического лица от источников за пределами РФ, то Налоговый кодекс РФ предусматривает для налогоплательщиков ставку НДФЛ 13 % в отношении таких доходов.
Кто в теории и на практике платит НДФЛ
Место реализации работ (услуг) определяют в соответствие со статьей 148 Налогового кодекса. В отношении услуг и работ, связанных с недвижимостью, все ясно: нужно ориентироваться на место нахождения данного имущества. Например, если иностранный подрядчик проводит капитальный ремонт здания, находящегося в России, то ремонтные работы считаются выполненными на территории РФ.
Аналогичным образом следует поступать и в отношении работ (услуг), связанных с движимым имуществом, а также воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ. К ним относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.
Таким образом, доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками — налоговыми резидентами РФ по вкладам в банках, находящихся за пределами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% исходя из сумм таких доходов в полном объеме.
Экспертиза статьи: Ю.В. Волкова, служба правового консалтинга Гарант, профессиональный бухгалтер-эксперт.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Могу ли я не регистрироваться как ИП и просто подать 3-НДФЛ и заплатить с доходов 13%? Может ли моя деятельность считаться предпринимательской?
Должен ли я по российскому законодательству также платить налоги с тех же доходов в РФ? Если да, то в каком объеме? Если налог в налоговую службу РФ уплачен брокерской компанией, чьими услугами я пользуюсь для торговли на зарубежных биржах, и которая является в данном случае моим налоговым агентом, но налоговая декларация мной не подана, то предусмотрен ли за это штраф, в каком размере?
Главное — полезность и применимость опыта другими участниками. Запрещены посты вроде «10 советов», всякая чухня про лендинги, мотивацию и стартапы. И особенно — бокс по переписке, то есть диванные размышления, как лучше делать, не обоснованные хотя бы одним примером. Если вы пишете на основе опыта своей компании — указывайте, какой.
УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/000368@ Таким образом, законодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок.
Несколько интересных фактов о нас
Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.
Часть не действует с 1 января 2007 года — абзац первый пункта 3 статьи 26 настоящего Федерального закона (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26 июля 2006 года № 131-ФЗ). — См. предыдущую редакцию.
Предполагается, что в рассматриваемом случае речь идет о третьем варианте, а именно о получении дохода от операций по купле-продаже ценных бумаг, и в этом случае доход должен облагаться налогом на территории Российской Федерации.
Block04: Блок с заголовком, текстом (нормальным/маленьким), одним фото с обтеканием, набором ссылок и кнопкой.
Допускается обоснованное распределение документально подтвержденных расходов между головным офисом зарубежной компании (в стране ее регистрации) и ПП, открытым ею в России.
Вознаграждение (20 тыс. евро) было уплачено контрагентом на счет ФЛ в зарубежном банке. Иных денежных средств на счете ФЛ в зарубежном банке на тот момент не было.
Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. Далее Вы вправе распоряжаться ими по своему усмотрению с учетом ограничительных требований того же закона. Переводить их в РФ для целей декларирования по НДФЛ нет необходимости.
Как доказать, что льготы использовали правомерно?
Может ли моя деятельность считаться предпринимательской? Могут ли с меня потребовать выплатить НДС 18% или же какие либо штрафы?
Да, Вы можете не регистрировать ИП, никаких штрафов Вам не начислят — Вы работаете по трудовому договору. Как физ.лицо подаете декларацию до 30 апреля 2017года за доходы, полученные в 2016году и до 15 июля оплачиваете налог. 13% с дохода.
Должен ли российский работодатель отчитаться по доходам, выплаченным иностранцу
Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.
Если между Российской Федерацией и иностранным государством (источником дохода) заключён договор по вопросам налогообложения, то при налогообложении НДФЛ применяются правила и нормы этого договора (ст. 7 НК РФ).
В такой ситуации применяется алгоритм, предусмотренный п. 5 ст. 226 НК РФ, — подразделение уведомляет налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.