Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата путевки сотруднику за счет предприятия». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Организации с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» не учитывают при расчете единого налога стоимость путевок, оплаченных за счет средств организации. Ведь такие расходы отсутствуют в закрытом перечне расходов, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Иногда организация полностью или частично компенсирует стоимость путевок бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, а также инвалидам, не работающим в организации.
Организации, использующие специальные режимы налогообложения, не уплачивают налог на прибыль. Следовательно, такого показателя, как прибыль, оставшаяся после налогообложения, у них нет. Пункт 9 статьи 217 НК в редакции до 2008 года не позволял применять данную норму работникам таких компаний.
Содержание:
Страховые взносы на путевки работникам в 2019 году
Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный. Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам. К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании.
Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе.
Именно такой вывод содержится в письме Минфина от 31 июля 2008 года № 03-04-06-01/243. При этом работодатель автоматически станет налоговым агентом и ему выпадет «почетная миссия» удержать и перечислить в бюджет 13 процентов стоимости путевок (ст.
И в-третьих, расходы по такой компенсации не признаются для целей налогообложения прибыли. До 2008 г. расходы оплачивались из средств работодателя, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, и за счет средств ФСС, причем организация должна была иметь средства после уплаты налога на прибыль для формирования фондов потребления.
Суммы «входного» НДС от стоимости путевки предприятие — плательщик этого налога включает в налоговый кредит (при наличии налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН). Передача путевки со скидкой — это обычная операция поставки на территории Украины.
При чем тут путевки для сотрудников?
С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.
Базой обложения этим взносом будет стоимость путевки (сумма скидки), определенная по правилам обычной цены, без учета каких-либо коэффициентов и независимо от того, в какой сумме этот доход начислен в бухучете.
При этом путевка может быть представлена единым пакетом туристических услуг (туристской путевкой) или набором опций из разрозненных расходов, которые по существу также составляют путевку.
Стоимость полученных предприятием от поставщиков путевок отражают на субсчете 331 «Денежные документы в национальной валюте». Так, поступление путевок отражаем в бухучете проводкой: Дт 331 — Кт 685. Выдали путевку работнику? Ее стоимость списываем на расходы в зависимости от того, на каком участке трудится такой работник. То есть отражаем по дебету счетов 91, 92, 93 или субсчета 949.
Матчасть про расходы работодателей
Разберём для чего необходима СОУТ и когда без СОУТ можно обойтись. Как оформить специальную оценку в БУ и НУ.
Пакетная путевка либо оплаченный набор опций будет считаться доходом сотрудника в натуральном виде, который не должен превышать 20% от общей зарплаты, включая денежную составляющую (ст. 131 ТК РФ).
Исключением является случай, когда организация компенсирует стоимость путевки сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности, и на ее стоимость начисляются взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Путевку в формате набора опций, таким образом, по новой норме НК РФ нельзя будет учесть при расчете налоговой базы.
Лицо, которому уплачивается путевка
По такой операции плательщик НДС составляет две налоговые накладные: «обычную» — на сумму, рассчитанную исходя из договорной (нулевой) стоимости поставки (на покупателя); с типом причины «15» — на сумму, рассчитанную исходя из минбазы (на себя). Обе налоговые накладные необходимо зарегистрировать в ЕРНН.
Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности. Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст. 427 НК РФ.
Страховые взносы, начисленные со стоимости путевки и фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог, можно вычесть из суммы единого налога. При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД. Об этом сказано в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Кроме самих работников предприятий, путевки могут быть выданы третьим лицам – уволенным работникам, имеющим заслуги перед организацией, членам семей сотрудников. Третьи лица не состоят в договорных отношениях с предприятием, на полученные ими суммы по оплате путевок обязанность начисления взносов не распространяется.
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с оплатой путевок для сотрудников, не влияют.
Нужно ли в данной ситуации уплачивать налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы? Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете?
Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Но ситуация не такая уж и безальтернативная. Есть один вариант, при котором затраты могут уменьшить налоговую базу, хотя и не на всю сумму.
Если компания оплатила путевку, с 2019 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов.
На заметку бухгалтеру отдых работника за счет фирмы. налоги
Чем больше расходов, тем меньше налог. В принципе, это выгодно работодателю: потратил деньги на что-то полезное для фирмы — заплатил меньше налога. Полезное осталось в фирме, а налогов меньше.
Во-первых, согласно п. 9 статьи 217 НК организация может компенсировать стоимость путевки в санаториях, профилакториях или санаториях-профилакториях, домах или базах отдыха, пансионатах или лечебно-оздоровительном комплексе. Ребенка не старше 16 лет можно направить на отдых в санаторный, оздоровительный или спортивный детский лагерь.
Расходы в виде подарков в принципе не указываются в ст. 346.16 НК РФ среди учитываемых при УСН расходов, поэтому они не включаются в расчет налога.
Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС. Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем.
Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок
Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников.
Если все перечисленные условия выполняются, стоимость купленной организацией путевки не облагается НДФЛ независимо от способа ее приобретения и выдачи.
В строке «Військовий збір» раздела II формы № 1ДФ отражаем доход от получения путевки, независимо от того, облагается он или нет.
Сумма, израсходованная организацией на приобретение путевки, не уменьшает ее налогооблагаемую прибыль.
Какие расходы можно учитывать?
Организация может оплачивать путевки на отдых или лечение в санаториях и пансионатах своих работников и членов их семей. Отдельным сотрудникам путевки также предоставляются за счет средств ФСС.
В 2019 году компания вправе учесть расходы на путевки для работников и их семей, если есть договор реализации туристского продукта с турагентом или туроператором. Вопрос1. начисляется ли НДФЛ и страховые взносы на работника и членов его семьи на стоимость путевки? Организация оплачивает путевку в спортивный лагерь сыну своего работника, облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами?
Рассмотрим, какие налоговые последствия имеет оплата отдыха для организаций. Кроме того, попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во внебюджетные фонды.
НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения.
То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.
Путевка за счет предприятия: а что с налогами?
Расходы по договорам добровольного медицинского страхования компания может признать только в пределах 6 процентов от затрат на оплату труда без учета страховых взносов.
В связи с приобретением путевок для работников у организации возникает обязанность по начислению страховых взносов с выплаты в размере 79 500 руб. Если турпутевку оплатила организация, у работника возникает доход в натуральной форме (статья 211 НК). Однако в п. 9 статьи 217 НК предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями работникам и членам их семей стоимости приобретаемых путевок при одновременном выполнении следующих трех условий.