Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор дарения и налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Одаряемого (ст. 573 ГК РФ), который вправе отказаться от дара до его получения. Если имеет место письменный договор, то ему придется сделать это письменно.
Российское законодательство не выставляет существенных ограничений при проведении сделок по дарению. Любой собственник, если он является совершеннолетним дееспособным лицом, имеет право подарить свою личную недвижимость любому физическому лицу.
Учитывая, что дарение – сделка безвозмездная, даритель не является выгодоприобретателем, значит, от уплаты налога освобождается полностью. Платит его лицо одаряемое. Если оно по каким-то причинам не желает платить налог, ему предоставляется право отказаться от получения дара. Для этого потребуется составить соответствующий документ и заверить его у нотариуса.
Содержание:
Кто из сторон оплачивает налог
Статья 217 НК РФ содержит перечень случаев, когда доходы не подлежат налогообложению.Согласно п. 18.1, налог не уплачивается, если физическое лицо получило обычный подарок от другого физического лица в денежной или натуральной форме. То есть если вам подарена денежная сумма в несколько тысяч рублей, телевизор, холодильник и любая другая вещь, то сообщать об этом в налоговую не нужно.
Как правило, такие сделки не регистрируются как факт дарения, а потому отследить их практически не представляется возможным. Таким образом, оплата подоходного налога на дарение денежных средств становится добровольным делом.
Правильно составленный договор дарения практически неоспорим. Подарить можно все что угодно, и это не будет зависеть от стоимости объекта, вот только с чего исчисляется налог на дарение? Облагается ли налогом дарение недвижимости?
Именно поэтому за отправную точку для расчета налога принимают:
- кадастровую стоимость. С 2016 года именно этот показатель выступает важнейшим. Именно его принято брать для исчисления налога, а если и принимают другой показатель, то он не может расходиться с кадастровой стоимостью в большую или меньшую сторону более чем на 20%;
- рыночную стоимость. Этот показатель является больше статистическим. Он отражает среднюю стоимость на рынке на передаваемый в дар объект и аналогичные товары. Он принимается для исчисления налога, но перед этим сравнивается с кадастровой стоимостью;
- договорная стоимость. Иногда в самом договоре указывается стоимость передаваемого в дар объекта. Она может приниматься для расчета налога с полученного в результате дарения дохода, предварительно сравнив ее с кадастровой.
На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.
Налога на само дарение, как юридический процесс, фактически российским законодательством не предусмотрен. Однако доход, который получен в результате обретения имущества в дар, облагается налогом.
Если недвижимость была получена в результате оформления договора дарения, объектом обложения являются:
- Рыночная стоимость комнаты на момент совершения сделки (с января 2016 года рыночная стоимость для исчисления налога сравнивается с кадастровой стоимостью объекта).
- Договорная стоимость объекта, указанная в договоре дарения. Данная сумма не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (информация до 2016 года). С января 2016 договорная стоимость также сравнивается с кадастровой (для налогообложения стоимость объекта не должна составлять менее 70% от кадастровой стоимости).
- Кадастровая стоимость для налогообложения с января 2016 года не должна быть менее 70% от кадастровой. Исключение – кадастровая стоимость объекта неизвестна или стоимость жилья не превышает 1000000 рублей, а кадастровая стоимость не превышает 1428571 рублей.
- При договоре дарения на часть дома или квартиры, облагаемая сумма рассчитывается в соответствии с подаренной долей по ставке 13%.
- В случае, если в договоре дарения не указана стоимость объекта, расчет налогообложения ведется с полной кадастровой стоимости недвижимости.
В данной статье будет разобран вопрос о налогообложении, касающемся договора дарения. Прежде всего, нужно рассмотреть, что же такое договор дарения.
Ситуация с налогообложением сделки напрямую зависима от стоимости (договорной и кадастровой) и времени ее нахождения в собственности.
Перечень лиц, которым не нужно платить налог, оговорен положениями Семейного кодекса РФ. Также правом освобождения от уплаты налога могут воспользоваться служащие Консульств и их семьи.
Действующими нормами Налогового кодекса РФ предусмотрено налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ):
- Все доходы граждан государства и иностранных лиц, являющихся резидентами облагаются по ставке 13%.
- Доходы граждан страны и иностранных лиц, не являющихся резидентами, облагаются по ставке 30%.
Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника.
Дарение доли имущества облагается таким же налогом, который исчисляется по тем же правилам, что и для целого объекта в качестве подарка. Если в дар передается комплекс объектов, например, дом и участок земли, то облагается налогом общая (суммарная) стоимость передаваемых в дар объектов.
Налог при дарении квартиры не взимается, если участниками сделки являются кровные родственники по прямой линии. В эту группу включены муж и жена, дети (включая приемных), родители, родные братья с сестрами. Кроме того, от государственных сборов освобождены внуки, а также бабушки с дедушками.
Дарителя (ст. 577 ГК РФ), если в силу изменившихся обстоятельств исполнение договора существенно ухудшит уровень его жизни или если одаряемый совершил в отношении его или его близких действия, угрожающие жизни или здоровью.
В соответствии с Семейным кодексом РФ, за сделки по отчуждению имущественных объектов, заключаемые между супругами, родителями и детьми (в том числе и приемными), не взимается подоходный налог. При этом, при совершении подобных операций, стороны не освобождаются от внесения сопутствующих платежей.
Дарителя (ст. 577 ГК РФ), если в силу изменившихся обстоятельств исполнение договора существенно ухудшит уровень его жизни или если одаряемый совершил в отношении его или его близких действия, угрожающие жизни или здоровью.
Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход. Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.
Налог на имущество от договора дарения
С 2016 года в российском законодательстве появились поправки к Налоговому кодексу, которые коснулись только недвижимости, зарегистрированной ЕГРП с 2016 года.
То есть, условно говоря, получена квартира по договору дарения от близкого родственника (члена семьи), и по истечении 3 (трех) лет с момента возникновения права собственности, объект может быть продан без необходимости оплаты налога.
Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).
Иногда эта сумма может несколько изменяться в соответствии с различными международными конвенциями и договорами.
Налог с дарения квартиры близкому родственнику не платит ни одна из сторон. Налоговое законодательство исходит из того, что деньги, равные стоимости квартиры, при такой сделке остаются внутри одной семьи, а значит, говорить о получении дохода не приходится.
В данном случае нужно помнить, что пенсионеры не получают никаких льгот. Если недвижимое имущество дарится пенсионеру, он также обязан уплатить 13% от стоимости объекта в соответствии с общими правилами.
Операции по отчуждению имущества освобождаются от налогообложения в случае, когда объект недвижимости дарится близким родственникам. При этом каждый человек вправе оформить дарственную на квартиру и передать собственность любому лицу. В подобных случаях, согласно нормам Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в рамках таких сделок, подлежат налогообложению.
Сказанное означает, что дарственная на квартиру не освобождает граждан от необходимости уплачивать соответствующий налог. Данное обязательство возникает в момент перехода прав на собственность (после регистрации договора в Росреестре).
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2017 год (фрагмент). Дарение недвижимого имущества физическому лицу.
Обязанность уплачивать или освобождаться от оплаты налога напрямую зависит от того, приходится ли получатель дара родственником дарителю. Причем, возможность освобождения от уплаты налога возникает исключительно у близких родственников дарителя. К ним в соответствии с определением Семейного кодекса относятся:
- дети, родители;
- внуки, внучки, бабушки, дедушки с обеих сторон;
- братья, сестры, причем как полнородные, так и не полнородные.
Сумма свыше 4 тыс. руб. при дарении от юрлица или ИП будет у получателя-физлица облагаться налогом на доходы по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Дарением именуют сделку, в процессе которой одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемый) свое личное имущество в полную собственность. Она носит безвозмездный характер: никаких условий для передачи даритель не может выдвинуть одаряемому. Но это условие не относится к отношениям между получателем имущества и государством.
Справка: Даже если вы являетесь близким родственником дарителя и освобождаетесь от налога на подаренное имущество, все же уточните в налоговой службе по месту жительство о необходимости подачи декларации с документами, подтверждающие родственную связь с дарителем (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и пр.). Подобные детали отличаются в разных регионах страны.
Если смотреть на договор дарения шире, то здесь может быть не только объект недвижимого имущества, но и любая другая вещь, которая находится в гражданском обороте и не изъята из него. Все это – во-первых.
В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.
Налог при дарении квартиры для физических лиц в 2019 году
Бескорыстная передача денег запрещается законодательством лишь в ограниченном числе случаев (ст. 575 ГК РФ).
Таким образом, за вышеперечисленными исключениями дарение между физлицами, а также от юрлица физлицу законодательных препятствий не имеет. У детей право на получение подарков возникает с 6-летнего возраста, поскольку ГК РФ (подп. 2 п. 2 ст. 28) позволяет им участвовать в сделках, приносящих безвозмездную выгоду и не требующих нотариального заверения или госрегистрации.
Дарственный налог следует выплачивать лишь тогда, когда это взаимное соглашение подтверждено официальным актом безвозмездного получения собственности. При совершении такого договора одариваемый может полновластно и правомерно владеть полученной недвижимостью или долей в ней, потому что это имущество принадлежит только ему согласно действующим законам.
Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории РФ, то есть, резидент.
За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:
- Дяди\тети;
- Племянники\племянницы
- Зять/сноха
- Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
- Близкие люди без родственных связей.
Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.