Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки на командировку на карту бюджетное учреждение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения.
При направлении в командировку работнику гарантируется, в частности, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс для оплаты командировочных расходов (п. 10 Положения).
Содержание:
Выплата аванса на командировку
Положения № 266-П могут быть как физические, так и юридические лица. Минфин России рекомендовал для повышения эффективности платежных процессов и автоматизации расчетов, а также контроля за поступлением (зачислением) средств и их использованием применять такую форму платежа, как безналичные расчеты с подотчетными лицами с применением расчетных (дебетовых) банковских карт.
Операции по обеспечению наличными деньгами и осуществлению расчетов с использованием банковских карт учитываются на лицевых счетах (с отличительным признаком бюджетного счета 2 в 16-м разряде номера лицевого счета), открытых учреждениям на балансовом счете 401 16 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям».
Инструкция №70н регламентирует порядок отражения операций не только в бюджетных учреждениях, но и в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (органы казначейства), а также в органах, организующих исполнение бюджетов (финансовые органы).
Также следует отметить, что п. 4.4 Положения N 373-П предусматривает возможность выдачи подотчетных денег только наличными из кассы. Такое же мнение было высказано Банком России в Письме от 18.12.2006 N 36-3/2408.
Здесь отражается, сколько выдано в подотчет на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 (51). При этом возможно два варианта расчетов: наличные и безналичные.
Должна ли быть сформирована платежная ведомость или просто можно перечислить платежным поручением и реестром? В платежном поручении будет отражена проводка Дт КРБ 302.12.830 Кт КРБ 304.05.212.
Выдача наличных денег из кассы под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации, производится по расходному кассовому ордеру на основании заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме.
Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль.
При поездках за границу проводки по расходам на командировку будут составляться в общем порядке. При этом добавляются дополнительные траты на оформление виз, паспорта, сборы консульства и т.п. Повышается лимит суточных для обложения НДФЛ и страховых взносов – до 2500 руб. в день.
Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?
Исходя из положений Правил № 199н, при оплате учреждениями денежных обязательств, связанных с командировочными расходами с использованием банковских карт, возникает необходимость в обеспечении указанными картами каждого сотрудника, направляемого в командировку.
Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Первым делом нужно заполнить служебное задание, в котором необходимо отразить информацию о сотруднике, направляемом в поездку, о задачах, которые ему поставлены. Разработана унифицированная форма Т-10а, которой и стоит воспользоваться при оформлении служебного задания. Заполняет его, как правило, непосредственный руководитель командируемого сотрудника.
К отчету следует приложить подтверждающие затраты документы: билеты на транспорт, счета из гостиниц и прочие.
Электронная подпись за 1 час для:
В отношении страховых взносов с командировочных трат, не требуется выполнять начисления с сумм на проживание, проезд и прочие дополнительные расходы. Могут облагаться взносами, как и НДФЛ, только суммы суточных сверх утвержденных законодательно лимитов.
А если условиями договора с банком предусмотрено только перечисление зарплаты на карту, то перевод туда других сумм будет противоречить правилам ее использования. И может быть расценен как заработная плата. Тогда потребуется уплата НДФЛ, или же банк вовсе не пропустит подобный платеж.
Правила отражения в бухгалтерском учете операции по выдаче подотчетных сумм работнику с использованием зарплатной карты рассмотрим на примере.
А если условиями договора с банком предусмотрено только перечисление зарплаты на карту, то перевод туда других сумм будет противоречить правилам ее использования. И может быть расценен как заработная плата. Тогда потребуется уплата НДФЛ, или же банк вовсе не пропустит подобный платеж.
Одним из важных моментов правильного оформления командировки – это заполнение необходимых командировочных документов.
Продажа товаров оформляется выпиской товарных чеков (слипов). В слипе, в частности, указывают: имя держателя карты, номер карты, дату совершения покупки, израсходованную сумму, тип платежной системы, адрес магазина.
«Командировочные» суммы можно перечислять на карту работника?
На суммы, выданные под отчет, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не начисляются.
Далее работник должен отчитаться за полученные по карте денежные средства, как и в случае выдачи ему аванса наличными деньгами. В Авансовом отчете (ф. 0504049) подотчетное лицо приводит сведения о себе на лицевой стороне и заполняет графы 1–6 на оборотной стороне о фактически израсходованных им суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.
США с применением банковских валютных карт (выданных кредитными организациями, указанными в коллективном договоре).
Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников.
Оформление командировки: документы, расходы, проводки
Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам (билетам), представляемым сотрудником по возвращении из нее.
Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ч. 1 ст. 166 Трудового кодекса РФ).
В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ. Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб. Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам.
Принят авансовый отчет Сотрудник, вернувшись из командировки, обязан отчитаться в течение трех рабочих дней.
Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации
Ответ на этот вопрос долго был не ясен. Потому как однозначного запрета на подобные действия в нормативных документах нет, но и разрешений тоже. В такой ситуации бухгалтеры были вынуждены самостоятельно решать, как им быть, перечисляя деньги на зарплатную карту на свой страх и риск.
По их мнению, держателями банковской карты могут быть как физические, так и юридические лица. Среди операций, осуществляемых юридическими лицами с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт, поименована оплата командировочных расходов на территории РФ (п. 2.5 Положения, утвержденного Центральным банком РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П).
В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый НДФЛ. Таким образом, не облагаемая НДФЛ сумма суточных составляет 2100 руб. (700 руб. x 3 дн.).
Кроме того, Федеральное казначейство выпустило письмо, где оно наконец-то согласилось, что у чиновников их ведомства нет правовых оснований для отказа в перечислении учреждениями командировочных на зарплатные карты работников. И это они подтвердили в письме от 26 июля 2011 г. № 42-7.4-05/5.2-500.
Не помешает и распоряжение руководителя о перечислении работнику аванса на командировку на его личную карту. Необходимость этого документа подтверждена судом (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.02.2008 по делу N А52-174/2007).
Таким образом, в Порядке № 132н четко закреплено применение различных КВР при возмещении расходов сотрудника и при приобретении учреждением для него услуг по договору.
Но предприятие вправе продолжать использовать эти формы при целесообразности. Величина суточных, а также порядок возмещения затрат по командировкам утверждаются в ЛНА организации или колл договорах с персоналом.
Как было отмечено выше, командировочные расходы рассматриваются в контексте ТК РФ в качестве возмещений (компенсаций), связанных с осуществлением работником трудовых обязанностей. В международной статистической практике такие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей.
Как отразить в бухучете выплаты командированному сотруднику
Обращение банковских карт регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Центральным банком РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П.
В то же время порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным актом. Основание – статья 168 Трудового кодекса РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.
Правила учета иных командировочных расходов изменились. Это обусловлено тем, что в международной статистической практике соответствующие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей.
Теперь бюджетные учреждения должны руководствоваться Порядком № 132н и Порядком № 209н. Перемены коснулись и командировочных расходов.
С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 000 руб.