Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация детского отдыха работодателем за счет прибыли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог, который недополучает государство от предприятия, будет снят с туроператора, агентства и другой организации, которая предоставляет услугу перевозки и размещения сотрудникам предприятия.
Руководство может самостоятельно приобрести путевку в туристическом агентстве, а после выдать ее работнику. Или же если это делает сотрудник, предприятие просто компенсирует ему затраты.
С начала 2019 года у официально трудящегося населения появилась реальная и в некоторых случаях долгожданная возможность отправиться в отпуск за счёт средств своего работодателя. Такая привилегия на законодательном уровне была закреплена в ФЗ № 113, которым внесены изменения в статьи 255 и 270 Налогового Кодекса страны. Насколько актуален и востребован будет этот закон?
Содержание:
Страховые взносы на путевки работникам в 2019 году
Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.
Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.
Такие расходы организация может возмещать не только собственному сотруднику, но и каждому из членов его семьи.
- супруге (-у);
- родителям;
- несовершеннолетним детям (подопечным), а если они продолжают обучение в очной форме, то право на льготу сохраняется до достижения 24-летнего возраста.
Речь идёт не о проявлении альтруизма или благотворительности, или родительской заботы о сотрудниках. Законодатель позволил организациям оказывать определённые услуги собственному персоналу за счёт компенсации расходов на них посредством сужения налогооблагаемой базы на сумму понесённых затрат.
Итак, оплата отдыха может пойти на:
- Услуги экскурсионного характера;
- Санаторно-курортное лечение;
- Услуги проживания туриста в гостинице или иных вариантах туристического размещения вместе с услугами питания, если по договору они включены в туристическую путевку;
- Транспортные услуги от места жительства до места отдыха и обратно.
Таким образом, сумма полной или частичной оплаты (возмещения) стоимости оздоровительной путевки для не достигших возраста 16 лет детей работника организации не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Важно: Воспользоваться возможностью путешествия за счёт средств работодателя можно только 1 раз в год.
Когда договор заключили не с туроператором или турагентом, а напрямую с исполнителями услуг, расходы не учитывайте. Об этом сказано в письме Минфина от 23.05.2018 № 03-03-05/34637.
Если фирме необходимо приобрести путевку, она может ее купить как в самой санаторно-курортной (оздоровительной) организации, так и у посредника: туроператора или турагента. Затраты на приобретение путевки сотруднику, отправляемому на отдых (лечение) за счет работодателя, относятся к прочим расходам фирмы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н).
В детский лагерь за счет работодателя: НДФЛ и страховые взносы
Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
На каждого человека можно за год потратить максимум 50 000 руб. В течение года организация вправе учесть по каждому человеку расходы на путевки в пределах 50 000 руб. Например, если компания купила четыре путевки для работника, его жены и двоих детей, то она имеет право признать в налоговом учете 200 000 руб.
С 2019 года организации могут учитывать в расходах на оплату труда плату за туристические путевки и санаторно-курортные услуги для сотрудников и членов их семей. Так предусмотрено новым пунктом 24.2 статьи 255 НК. В расходы можно включать путевки, которые приобрел для сотрудников работодатель. То есть договор на покупку путевки должна заключить компания, а не сам работник.
Дебет 50 «Касса» субсчет 3 «Денежные документы» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Вопрос
Для этого некоторые из них едут в санаторно-курортные или оздоровительные учреждения. Например, в санатории, профилактории, дома отдыха, пансионаты. Свой отдых и лечение они могут оплатить как самостоятельно, так и за счет средств работодателя или Фонда социального страхования.
Следовательно, затраты на оплату путевок надо признать расходами в момент их осуществления, т. е. при приобретении путевок. В этом случае путевки не отражаются в качестве актива, т. е. не задействуется счет 50, субсчет 3 «Денежные документы» (абз. 4 п. 19 ПБУ 10/99).
Чтобы вернуть стоимость указанных выше услуг, претендент должен сохранить документ-подтверждение оплаты.
Следовательно, затраты на оплату путевок надо признать расходами в момент их осуществления, т. е. при приобретении путевок. В этом случае путевки не отражаются в качестве актива, т. е. не задействуется счет 50, субсчет 3 «Денежные документы» (абз. 4 п. 19 ПБУ 10/99).
Если у работодателя заключен договор с турфирмой, работодатель может оплатить 50000 руб. Как за путевку работника так и за всех членов семьи, не являющими работниками по 50000 руб за каждого, либо 50000 руб. сумма общая на всю семью?
Для организации это не так и выгодно : прибыль 20%, НДФЛ -13%. Смысл организации заморачиваться на 7%?? А вот чиновникам , которым все компенсируется из бюджета — красота! Они теперь будут целыми семьями отдыхать за счёт государства.
Повторимся, что эта сумма может направляться на приобретение туристических продуктов только на территории страны. Российское государство не намеревалось поддерживать иностранный туристический бизнес.
Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.
По объёму законопроект, получивший широкую известность, ибо его принятие делало возможным проведение отдыха, расходы на который лягут на работодателя, был невелик. Поэтому рассмотрели его быстро. Приняли федеральный закон в апреле 2018 года. Но вступление в силу нормативного акта, прославившегося, как закон об отдыхе за счёт работодателя, было отложено до начала следующего года.
Стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Детские оздоровительные лагеря находятся на территории РФ. Облагаются ли оплаченные суммы НДФЛ и страховыми взносами?
Отдых за счет работодателя в 2019 году
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Налоговая льгота предоставляется на основании того, что предприятие оказывает социальную поддержку незащищенным работникам.
Приобретение путевок для детей сотрудников может стать отличной альтернативой повышению зарплаты и, вообще, способом повысить лояльность персонала. Итак, решено, приобретаем путевки. Осталось рассмотреть вопросы бухгалтерского и налогового учета.
После оплаты стоимости путевки за счет средств организации, в бухгалтерском учете будет признаваться в составе прочих расходов, на день выдачи путевки работнику.
Компенсация стоимости путевки работнику
Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных пунктом 16 ПБУ 10/99. Одно из условий: уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
Законопроект 2018 года позволяет российским семьям вернуть до 50 000 рублей каждому ее члену, потраченных на отдых в 2019 году. Программа предполагает оплату путевки работодателем, при этом предприятие экономит на уплате налога.
Однако, федеральный закон даёт четкие расшифровки размера компенсации, видов туристических услуг, на которые она может распространяться, и граждан, которые вправе получить такого рода неденежные вознаграждения.
Повышение пенсионного возраста – одна из негативных нововведений для работающих граждан. И в этом положении закон № 8710366, дающий право возврата расходов на отпуск работающим лицам, был внедрен как нельзя кстати.
Законодательство устанавливает, что предоставление путевки сотруднику за счет фирмы — это мера стимуляции работника. Помимо этого организация, выдающая подобные путевки своим сотрудникам, получает определенные льготы со стороны налогового органа.
Покупать путевки самому и потом просить компенсацию нельзя! Вернее можно, если директор разрешит, но в этом случае организация не сможет уменьшить свой налог на прибыль на эти затраты… Организация сама должна заключить договор на приобретение туристического продукта( путевки).
ООО «Актив» приобрело за счет собственных средств путевку в пансионат «Подмосковье» по цене 30 000 руб. Ее стоимость была перечислена на расчетный счет пансионата в мае 2008 года. В этом же месяце путевка была получена и оприходована в кассу организации. В июне 2008 года она была выдана работнику фирмы.
Если подойти с умом, то очень выгодное занятие. Во первых налог меньше. Во вторых путёвку покупаешь там где сказал директор!!!!! А, чуете? А агентство директору откат. Или агентство жены директора. А путёвки по стране. А значит конкуренция между предложениями для тур агентства, а это тежи откаты.
Законопроект, прошедший сложный и долгий путь развития, направлен на реализацию нескольких важных задач. Он найдет свое отражение на социальной сфере и поспособствует развитию туристической отрасли в России. На это рассчитывают представители правительства.
Развитие туристической отрасли. Богатое культурное наследие и множество природных достопримечательностей делает некоторые регионы популярными среди туристов.
Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2019 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.
В рассматриваемой ситуации часть путевок для детей работников приобретала организация по договору и производила оплату самостоятельно, а часть путевок в детский оздоровительный лагерь приобретались работниками самостоятельно, стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.
Сотрудник фирмы может самостоятельно приобрести для себя путевку в санаторий, а затем написать заявление о компенсации работодателем ее стоимости как в полном размере, так и частично.
Как то недоработано все.Я в казенке работаю,зарплаты смешные.Прибыли у нас нет,налог на нее не платим. Значит шиш нам.
Средства выделяются фирмой — работодателем. Разумеется, имеется масса ограничений, и список предоставляемых услуг четко установлен законодательством.