Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая проверка усн доходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Следовательно, при применении УСН 6% подотчетное лицо обязано составлять авансовый отчет и прикладывать к нему подтверждающие расходы документы.
Что касается проведения выездной проверки налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения c объектом «доходы», то проверяющие и у них могут затребовать расходные документы. В первую очередь, понадобятся документы об уплате страховых взносов, ведь они оказывают прямое влияние на расчет налога.
Содержание:
Особенности камеральной проверки
Налоговиков ждали со сверками по взносам к 1 декабря, но законодатели внесли изменения досрочно: с июня новые правила — и проверки уже идут.
Базой для этого контрольного мероприятия является налоговая декларация, предоставленная индивидуальным предпринимателем в ФНС, а также документы, имеющиеся на ИП у налогового органа. Такая НП проводится в течение трёх месяцев с момента подачи декларации ИП.
Во втором случае осуществляется перевод системы налогообложения на УСН. При новом открывшемся ООО или регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя заявка подается в течение 30 дней.
К примеру, «упрощенца» могут заподозрить в умышленном уходе от налогов, если он раздробил свой бизнес исключительно с одной целью – снизить налоговую нагрузку посредством применения специальных налоговых режимов.
При специальном сокращении сотрудников для получения налоговой выгоды перейти на УСН не удастся. В суде будут рассматриваться обстоятельства процесса, что выявит неэффективность сокращения.
Налогоплательщики, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за какой-либо отчетный период превысит 100 млн руб., утрачивают право на применение УСН.
Налогоплательщики, заполняя налоговые декларации в применяемых ими программах, смогут увидеть ошибки и исправить их до представления отчетности в налоговые органы.
Какие расходы могут проверять налоговики при УСН 6% «Доходы».
Истребуемые документы представляются с учетом положений, предусмотренных пунктами 2 и 5 статьи 93 настоящего Кодекса.
По результатам этапа 1 проверки делается общий вывод о правомерности применения налогоплательщиком в проверяемом периоде УСН и выбранного объекта налогообложения [9]. Наличие (отсутствие) у организации филиалов и (или) представительств и соблюдение ограничения по размеру доли участия других организаций в уставном капитале, позволяющего применять УСН, устанавливаются путем проверки учредительных документов организации, включая все внесенные в них изменения.
Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).
Имеет ли право налоговая проверять расходы, если ООО применяет УСН (6%)?
Экономический смысл данного налога заключается в том, чтобы независимо от произведенных расходов налогоплательщик уплатил в бюджет минимальный платеж, равный 1% полученного за налоговый период дохода. Минимальный налог уплачивается, если за налоговый период сумма налога, исчисленного в общем порядке, меньше суммы минимального налога.
Документы на бумаге представляют в виде копий, заверенных самой фирмой. Без нотариуса. Но по новым правилам со 2 июня 2016 года листы нужно пронумеровывать и прошивать. Сшивать можно не более 150 листов. Каждый из них следует пронумеровать арабскими цифрами начиная с единицы.
Изучение указанной информации, установленной и обобщенной в ходе предпроверочного анализа, позволит существенно сократить время проведения выездной проверки и повысить ее эффективность. Данная информация послужит необходимой базой для дальнейшего всестороннего исследования финансово-хозяйственной деятельности субъекта УСН.
С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. Новшества ввел Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ.
Изучение указанной информации, установленной и обобщенной в ходе предпроверочного анализа, позволит существенно сократить время проведения выездной проверки и повысить ее эффективность. Данная информация послужит необходимой базой для дальнейшего всестороннего исследования финансово-хозяйственной деятельности субъекта УСН.
Этот срок нельзя ни продлить, ни приостановить. То есть все действия налоговики должны успеть совершить за три месяца. Тем не менее при обнаружении правонарушений после окончания проверки руководитель налогового органа может вынести решение о проведении дополнительных мероприятий.
Выездная проверка ИП, в отличие от камеральной, производится на предприятии (в офисе, магазине и т. п.) и только по решению руководителя органа ФНС.
Такая НП может проходить сразу по нескольким налогам, которые уплачивает ИП. Её предметом является соблюдение предпринимателем его налоговых обязательств, законность его действий при расчёте и погашении налогов, сборов и страховых взносов. Объектом НП являются документы, позволяющие определить правильность расчёта и уплаты налогов, применения тех или иных льгот и т. п. К ним относят:
- налоговые декларации;
- первичные документы бухгалтерского учёта (счета, накладные, расчётные ведомости, кассовые документы);
- книги учёта доходов и расходов;
- банковские документы;
- налоговые регистры;
- путевые листы и т. д.
Ходатайство пишите что просите прекратить дело в связи с отсутствием события правонарушения — предоставлять вы им ничего не можете, и обязанность по многим запрашиваемым документам- отсутствует.
Полезно прочитать, как осуществляется расчёт налогов ИП в 2017 году. Примеры для общего и специальных налоговых режимов.
Основанием для проведения выездной налоговой проверки, как правило, является необходимость удостовериться в том, что налогоплательщик имеет право на применение УСН, т. е. соблюдает все установленные для «упрощенцев» требования, а также в том, что он правильно рассчитывает упрощенный налог.
Проведение камеральной проверки регламентируется ст. 88 Налогового кодекса. Проверка проводится налоговыми инспекторами без выезда к налогоплательщику. Иногда о проведении такой проверки налогоплательщик может и не знать, пока проверяющим не потребуются пояснения или документы, объясняющие выявленные в декларации неясные моменты.
Если утрачен большой объем документов, компанию могут оштрафовать на сумму от 10 000 ₽ до 30 000 ₽ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ).
Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.
Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.
Исключение оставляют лишь суммы, подтверждающие уплату страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности.
Вдруг вы искусственно подгоняете результаты своей коммерческой деятельности, чтобы остаться на той же УСН и не переплачивать? Незначительная разница между суммами расходов и доходов Этот критерий применяется в основном к ИП. Когда по итогам календарного года сумма расходов превышает 83 % процента от суммы доходов, налоговые инспекторы начинают подозрительно щуриться.
Как быть при работе с наличностью? На основании п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-¬У «О порядке ведения кассовых операций…» при выдаче налички работнику для осуществления расходов деньги оформляются в подотчет на основании письменного заявления подотчетного лица, где указывается сумма аванса и срок, на который он выдается. Данное письмо визируется руководителем и на нем ставится дата.
Затем записать число листов (цифрами и буквами) и поставить дату. Заверяет эту информацию руководитель организации или индивидуальный предприниматель своей личной подписью.
Так как его сумма, равная 95 204 руб. (9 520 400 руб. х 1%), больше единого налога, составляющего 0,15 руб. (1 руб. х 15%). Однако уплаты минимального налога можно избежать, если воспользоваться вторым вариантом расчета.
Мы дважды звонили проверяющему нас инспектору ИФНС, который настаивает, чтобы мы сдали уточненную декларацию по УСН за 2016г. У нас за 2016г. действительно не большой убыток, и ошибок в декларации нет. Есть еще такой момент, 24.04.17 в ИФНС мы подали заявление о начале процедуры реорганизации ЗАО в ООО. В ней «упрощенцы» отражают сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, на которую они хотят уменьшить налоговую базу.
Что нужно знать о выездной проверке
Что касается НДФЛ, то при определении налогооблагаемой базы по этому налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные и в натуральной и в денежной форме, а также материальная выгода (ст. 210-212 НКУ РФ).
Насколько я понимаю, я не обязан вести учет расходов и сохранять договора, связанные с услугами, оказанными мне сторонними организациями?
Если «упрощенец» (6%) уплачивает торговый сбор по одному из нескольких осуществляемых видов деятельности, он может учесть уплаченный сбор при расчете УСН-налога, если организует раздельный учет доходов и УСН-налога по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор. Наличие такого учета также находится под пристальным вниманием налоговиков при проверке «упрощенца».
Если это не выполняется, единый налог рассчитан неверно и у инспекторов возникнут вопросы к налогоплательщику.
Документы-сканы должны обязательно заверяться усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица.